Jakie będą podatki w Polsce od emerytury pobieranej z USA? Jest to emerytura składająca się z emerytury rządowej w wysokości 9000 zł i emerytury prywatnej wysokości 6000 zł. Przepisy regulujące kwestie rezydencji podatkowej W pierwszej kolejności należy odnieść się do polskich przepisów regulujących kwestię rezydencji podatkowej. Ustalenie miejsca zamieszkania podatnika decyduje o zakresie ciążącego na nim obowiązku podatkowego. Inaczej mówiąc, od miejsca zamieszkania zależy, czy podatnik podlega nieograniczonemu, czy ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Nieograniczonym obowiązkiem podatkowym objęci są podatnicy, którzy w Polsce mają miejsce zamieszkania. Podlegają oni obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów. Natomiast jeśli podatnik będzie miał miejsce zamieszkania za granicą, to w Polsce będzie płacił podatek tylko od dochodów (przychodów) uzyskanych w danym roku podatkowym w Polsce (ograniczony obowiązek podatkowy). Zgodnie z art. 3 ust. 1–1a ustawy PIT „osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy). Pobieranie emerytury z USA przez polskiego rezydenta Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która: 1) posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub 2) przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym”. Analiza powyższych przepisów wskazuje, że wystarczy spełnienie choćby jednego z powyższych warunków aby zostać uznanym za osobę mającą miejsce zamieszkania na terenie RP i co za tym idzie za osobę posiadającą polską rezydencję podatkową. Ustalenie miejsca zamieszkania podatnika decyduje o zakresie ciążącego na nim obowiązku podatkowego. Inaczej mówiąc, od miejsca zamieszkania zależy, czy podatnik podlega nieograniczonemu, czy ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Nieograniczonym obowiązkiem podatkowym objęci są podatnicy, którzy w Polsce mają miejsce zamieszkania. Jak zakładam, będzie Pan miał status polskiego rezydenta podatkowego w myśl prawa polskiego, co oznacza, że będzie ciążył na Panu nieograniczony obowiązek podatkowy w stosunku do wszelkich dochodów osiąganych zarówno w Polsce, jak i w USA. Trzeba jednak pamiętać, że zgodnie z art. 4a ustawy PIT polskie przepisy podatkowe stosuje się z uwzględnieniem zawartych umów międzynarodowych. W tym przypadku należy się odwołać do regulacji zawartych w Umowie między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisanej w Waszyngtonie dnia 8 października 1974 r. – dalej umowa. Opodatkowanie emerytury wpływającej ze Stanów Zjednoczonych Umowa ta nie zawiera odrębnego artykułu dotyczącego opodatkowania emerytury. Oznacza to, że dochód ten podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, zgodnie z postanowieniami art. 5 umowy („Ogólne zasady opodatkowania”). W myśl art. 5 ust. 1 ww. umowy „osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie może być opodatkowana przez drugie Umawiające się Państwo z tytułu dochodu pochodzącego ze źródeł z tego drugiego Umawiającego się Państwa i tylko z tytułu takiego dochodu, zgodnie ze wszystkimi ograniczeniami zawartymi w niniejszej Umowie”. Wynika z powyższego, że państwo źródła może nałożyć podatek na dochód rezydenta drugiego państwa, jeśli ten dochód powstaje w państwie źródła. Państwo rezydencji może zaś opodatkować przychody (dochody) swojego obywatela. W związku z powyższym – emerytury ze Stanów Zjednoczonych mogą być opodatkowane w tym państwie (u źródła); podlegają one również w Polsce (w państwie rezydencji podatnika). W rzeczywistości do podwójnego opodatkowania nie dojdzie ponieważ zastosowanie znajdzie przewidziana w przepisach metoda unikania podwójnego opodatkowania. Zgodnie z art. 20 ust. 1 umowy, zgodnie z postanowieniami prawa polskiego i z zachowaniem przewidzianych w nim ograniczeń Polska zezwoli osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce na zaliczenie na poczet należnych w Polsce podatków odpowiednich kwot podatków, zapłaconych w Stanach Zjednoczonych. Z powyższego wynika zatem, że w odniesieniu do dochodów z emerytur uzyskiwanych ze Stanów Zjednoczonych stosuje się metodę zaliczenia (proporcjonalnego), która jest również przewidziana w art. 27 ust. 9 ustawy PIT. Rozliczenie w Polsce emerytury z USA W celu rozliczenia polski podatnik zobowiązany jest zatem do złożenia zeznania PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W zeznaniu tym wykazuje amerykańską emeryturę, którą opodatkowuje polskim podatkiem (18% lub 32%, jeżeli podstawa przekroczy 85 528 zł). Od tak obliczonego podatku można odjąć podatek od emerytury zapłacony w USA. Z powyższych przepisów wynika, że Polska ma prawo opodatkować dochód z tytułu emerytury wypłacanej ze Stanów Zjednoczonych osobie mającej miejsce zamieszkania na terytorium Polski. Przy czym dochód z emerytury może być również opodatkowany w państwie, z którego jest wypłacany (w USA). Potwierdza to interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z r., nr „Zatem, emerytury wypłacane ze Stanów Zjednoczonych Ameryki, z wyjątkiem wskazanym w art. 19 ust. 1 umowy, podlegają opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i Stanach Zjednoczonych Ameryki. Podwójnemu opodatkowaniu w takiej sytuacji zapobiega metoda zawarta w art. 20 umowy (tzw. metoda proporcjonalnego zaliczenia). Zatem, dochód z tytułu emerytury z USA po przeliczeniu na złote należy wykazać w załączniku PIT/ZG w części C, tj. dotyczącej dochodów z zagranicy i zapłaconego podatku oraz w zeznaniu PIT-36 w części lub Podsumowując powyższe należy stwierdzić, że emerytura otrzymywana przez Wnioskodawczynię ze Stanów Zjednoczonych Ameryki, podlega opodatkowaniu w Polsce, stosownie do art. 3 ust. 1 ustawy w związku z art. 5 ust. 1 umowy. Otrzymane z USA świadczenie emerytalne Wnioskodawczyni winna rozliczyć według metody proporcjonalnego odliczenia i złożyć stosowne zeznanie roczne na druku ustalonym przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych, tj. wykazać je w zeznaniu PIT-36 oraz w załączniku do tegoż zeznania PIT/ZG”. Trzeba jednak zauważyć, że opisane zasady dotyczą emerytur prywatnych ponieważ w zakresie emerytur rządowych obowiązują inne zasady. Przepis art. 19 ust. 1 umowy stanowi, że płace, wynagrodzenia i podobne świadczenia, włączając emerytury i renty lub podobne dochody, wypłacane z funduszy publicznych jednego z Umawiających się Państw (tu: z funduszy USA) obywatelowi tego Umawiającego się Państwa (tu: Polakowi) z tytułu pracy lub osobiście świadczonych usług jako pracownikowi Rządu tego Umawiającego się Państwa lub jakiejkolwiek jego agendy w związku z pełnionymi funkcjami rządowymi, będą zwolnione od opodatkowania przez drugie Umawiające się Państwo (tj. przez Polskę). Jeśli zatem emerytura ze Stanów jest związana z wcześniejszą pracą na rzecz rządu USA, to będzie ona w Polsce zwolniona z podatku dochodowego (zakładając, że polski rezydent jest jednocześnie obywatelem Polskim). W konsekwencji emerytura rządowa jest w Polsce zwolniona od podatku (jeżeli osoba jest polskim obywatelem), natomiast emerytura prywatna podlega opodatkowaniu w Polsce, jednak od polskiego podatku można odliczyć podatek zapłacony w USA. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼

Świadczenia emerytalne rozlicza z urzędem skarbowym ZUS za pomocą formularza PIT-40A, chyba że osoba na emeryturze chciałaby na przykład przekazać wybranej organizacji pożytku publicznego swój 1% treściJak rozliczają się pracujący emeryci?Polski Ład - ulga dla pracujących seniorówPIT-40A Czym jest PIT-11A?1% dla OPP od emerytaNajczęściej zadawane pytaniaJak rozliczają się pracujący emeryci?Ze świadczeń emerytalnych rozlicza się z urzędem skarbowym ZUS, dostarczając do urzędu skarbowego formularz PIT-40A, jednak osoby, które pracują będąc na emeryturze do końca 2021 r. podlegają takim samym zasadom podatkowym co osoby pracujące, które jeszcze emerytury nie dostają. Pracujący emeryci zobowiązani są złożyć do urzędu skarbowego zeznanie roczne, na przykład w postaci formularza PIT-37. Wypełniają je na podstawie otrzymanej z ZUS-u lub KRUS-u deklaracji PIT-40A lub PIT-11A oraz otrzymanego od pracodawcy Ład - ulga dla pracujących seniorówWraz z wprowadzeniem Polskiego Ładu seniorzy zostali obdarowani nową preferencją podatkową tzw. PIT-0. Skorzystają z niej pracujący emeryci: kobiety, które ukończyły 60. lat, mężczyźni, którzy ukończyli 65. lat pod warunkiem, że mimo przysługującego im prawa do emerytury, nie pobierają tego świadczenia lub renty rodzinnej, emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń, emerytury lub renty rodzinnej z ZUS, świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej oraz uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia podatkowa polega na objęciu zerowym PIT przychodów, których wartość nie przekracza 85 528 zł w skali roku. W sytuacji gdy emeryt rozlicza się na tzw. skali podatkowej (wg stawek 17% i 32%) nie zapłaci podatku nawet do kwoty 115 528 zł. Wynika to z faktu, że na zasadach ogólnych pracującym emerytom przysługuje dodatkowo kwota wolna od podatku, która począwszy od 2022 r. wynosi 30 000 warunkiem do spełnienia przez emerytów chcących skorzystać z PIT-0 jest objęcie osiąganych przez nich przychodów ubezpieczeniami społecznymi ZUS. W przeciwnym wypadku rozliczenie nie będzie uwzględniać tzw. ulgi dla PIT-40A to roczna deklaracja podatkowa wypełniana przez ZUS lub KRUS. Dostają ją osoby pobierające emeryturę lub rentę, które nie otrzymują zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia społecznego. Osoby, które otrzymały PIT/40A i nie uzyskują dochodów innych niż emerytury, renty nie muszą składać do urzędu skarbowego rocznego zeznania, ponieważ podatek został już obliczony, a PIT został złożony w urzędzie przez organ rentowy. Jeżeli jednak osoba na emeryturze otrzymała PIT-40A, ale chciałaby odliczyć ulgi podatkowe, przekazać 1% podatku wybranej organizacji pożytku publicznego, rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, czy też jako osoba samotnie wychowująca dziecko, musi wypełnić zeznanie roczne samodzielnie, na podstawie danych z jest PIT-11A?PIT-11A różni się od PIT-40A tym, że stanowi jedynie informację o dochodach – nie jest gotową deklaracją podatkową. PIT-11A przygotowywany jest przez organ rentowy, na przykład ZUS, i wysyłany do podatnika. Po otrzymaniu takiego formularza mamy obowiązek sami wypełnić zeznanie roczne oraz złożyć je w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia roku dla OPP od emerytaA co jeśli będąc na emeryturze nie chcemy odliczać żadnych ulg podatkowych, rozliczać się ze współmałżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dzieci, ale zależy nam na tym, żeby przekazać nasz 1% podatku dochodowego na wybraną organizację pożytku publicznego? W takim wypadku nie musimy wypełniać od początku całej deklaracji. Zamiast tego możemy wypełnić PIT-OP, czyli wniosek o przekazanie 1% podatku wynikającego z rocznego rozliczenia na rzecz wybranej zadawane pytaniaJak rozliczyć PIT pracującego emeryta?Do końca 2021 r. pracujący emeryci rozliczają się na takich samych zasadach jak osoby pracujące, które nie pobierają emerytury. Od przychodów osiągniętych począwszy od 2022 r. przysługuje im ulga dla seniora pod postacią to PIT-40A?PIT-40A to roczna deklaracja podatkowa wypełniana przez ZUS lub KRUS. Dostają ją osoby pobierające emeryturę lub rentę, które nie otrzymują zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia jest PIT-11A?PIT-11A jest informacją o dochodach (nie jest deklaracją podatkową). PIT-11A przygotowywany jest przez organ rentowy, na przykład ZUS, i wysyłany do podatnika. Po otrzymaniu takiego formularza podatnik ma obowiązek samodzielnie wypełnić zeznanie roczne oraz złożyć je w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia roku się różni PIT-40A od PIT-11A?PIT-40A różni się od PIT-11A tym, że jest gotową deklaracją podatkową. PIT 11-A stanowi jedynie informację o można jako emeryt przekazać 1% podatku?Tak, w tym celu należy wypełnić PIT-OP, czyli wniosek o przekazanie 1% podatku wynikającego z rocznego rozliczenia na rzecz wybranej ds. Rachunkowości i Finansów

Kwestie związane z ponownym przeliczeniem emerytury, w szczególności reguluje ustawa z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, zwana dalej ustawą o emeryturach. Warto wskazać, że każda osoba posiadająca uprawnienia emerytalne może złożyć wniosek o przeliczenie emerytury po spełnieniu określonych wymogów. Zakład ubezpieczeń społecznych nie może odrzucić wniosku, o którym mowa powyżej. Należy dodać, że jeśli po złożeniu wniosku i ponownym przeliczeniu, wartość emerytury będzie mniejsza, to mimo wszystko świadczenie będzie nadal wypłacane w dotychczasowej wysokości (art. 109 ustawy o emeryturach).Na jakiej podstawie oblicza się emeryturę?Warto przypomnieć, że podstawę obliczenia emerytury, stanowi kwota składek na ubezpieczenie emerytalne, z uwzględnieniem waloryzacji składek zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury zwaloryzowanego kapitału początkowego oraz kwot środków zewidencjonowanych na subkoncie, o którym mowa w art. 40a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (art. 25 ustawy o emeryturach). Zgodnie z art. 26 ustawy o emeryturach, świadczenie emerytalne stanowi równowartość kwoty będącej wynikiem podzielenia podstawy obliczenia, ustalonej w sposób określony w art. 25 ustawy o emeryturach, przez średnie dalsze trwanie życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę danego ubezpieczonego. Wiek ubezpieczonego w dniu przejścia na emeryturę wyraża się w ukończonych latach i miesiącach. Średnie dalsze trwanie życia ustala się wspólnie dla mężczyzn i kobiet, a wyraża się w miesiącach. Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłasza corocznie, w terminie do dnia 31 marca, tablice trwania życia w formie komunikatu w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”. Tablice, o których mowa powyżej, są podstawą przyznawania emerytur na wnioski zgłoszone od dnia 1 kwietnia do dnia 31 marca następnego roku kalendarzowego. Jeżeli jest to korzystniejsze dla ubezpieczonego do ustalenia wysokości emerytury, stosuje się tablice trwania życia obowiązujące w dniu, w którym ubezpieczony osiągnął wiek emerytalny, wynoszący 60 lat dla kobiet i 65 lat dla osoby przechodzące na emeryturę w większości mają zagwarantowaną minimalna wysokość tego świadczenia. Od 1 marca 2022 roku do 28 lutego 2023 roku kwota minimalnej emerytury wynosi 1338,44 zł brutto. Świadczenie to podlega corocznej waloryzacji. Od tej kwoty pobierana jest jeszcze zaliczka na podatek dochodowy oraz składka na ubezpieczenie złożyć wniosek o przeliczenie emerytury?Wniosek o przeliczenie emerytury mogą składać osoby uprawnione do świadczeń emerytalno-rentowych, które zostały objęte emeryturą na starych i na nowych zasadach, zmienionych w przepisach ustawy o 108 ustawy o emeryturach dotyczy ponownego ustalenia wysokości emerytury, kontynuującym podleganie ubezpieczeniom. Zatem przepis ten odnosi się do emerytów, którzy mogą złożyć wniosek o przeliczenie emerytury, jeśli po dniu przyznania im świadczenia, podlegają ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym. „Emerytury obliczone według zasad określonych w art. 26 ustawy o emeryturach powiększa się o kwotę wynikającą z podzielenia składek zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego po dniu ustalenia prawa do emerytury i zwaloryzowanych przez wyrażone w miesiącach średnie dalsze trwanie życia ustalone dla wieku danego ubezpieczonego w dniu złożenia wniosku o przeliczenie wysokości emerytury. Podstawę obliczenia emerytury stanowi kwota składek zaewidencjonowanych od miesiąca, od którego została podjęta wypłata emerytury po raz pierwszy, do miesiąca poprzedzającego miesiąc zgłoszenia wniosku o ponowne ustalenie emerytury.”Ponowne ustalenie wysokości emerytury następuje na wniosek zgłoszony nie wcześniej niż po upływie roku kalendarzowego lub po ustaniu ubezpieczeń emerytalnego i z art. 113 ustawy o emeryturach, ponowne ustalenie wysokości emerytury lub renty, z tytułu niezdolności do pracy, poprzez doliczenie nieuwzględnionych dotychczas w wymiarze świadczenia okresów składkowych lub nieskładkowych, następuje na wniosek zgłoszony nie wcześniej niż po zakończeniu kwartału kalendarzowego, jeżeli emeryt lub rencista pozostaje w ubezpieczeniu, chyba że w kwartale kalendarzowym ubezpieczenie ustało. Świadczeniobiorcy mogą składać wnioski o przeliczenie emerytury w styczniu każdego roku. Natomiast wniosek o ponowne przeliczenie emerytury na nowych zasadach, warto składać w dzień urodzin lub po tej dacie, z uwagi na korzystniejsze przeliczenia zaznaczyć, że świadczenie może być podwyższone, jeśli zostaną doliczone nieuwzględnione okresy składkowe i z art. 112 ustawy o emeryturach, jeżeli emeryt lub rencista zgłosi wniosek o ponowne ustalenie wysokości świadczenia, przez doliczenie nieuwzględnionych dotychczas w wymiarze świadczenia okresów składkowych lub nieskładkowych, kwotę przysługującego świadczenia zwiększa się doliczając do kwoty emerytury, o której mowa w art. 53 lub renty z tytułu całkowitej niezdolności do pracy:po 1,3% podstawy wymiaru ustalonej w wyniku waloryzacji, za każdy rok okresów składkowych;po 0,7% podstawy wymiaru ustalonej w wyniku waloryzacji, za każdy rok okresów nieskładkowych;do kwoty renty z tytułu częściowej niezdolności do pracy oraz do kwoty renty rodzinnej część wzrostu, o którym mowa w pkt 1, ustaloną przy zastosowaniu wskaźnika przypomnieć, że ZUS przeliczy podstawę wymiaru emerytury, jeżeli nowy wskaźnik wysokości podstawy wymiaru jest wyższy od poprzedniego. Wówczas do przeliczenia emerytury, wykorzystana zostanie kwota bazowa obowiązująca w dniu zgłoszenia wniosku o ponowne obliczenie z wyrokiem Sądu Najwyższego z dnia 27 kwietnia 2005 r. (sygn. akt II UK 27/05): „(…) ponowne ustalenie na wniosek emeryta wysokości świadczenia przez doliczenie nieuwzględnionych dotychczas okresów składkowych lub nieskładkowych polega na tym, że kwotę przysługującego mu świadczenia zwiększa się, doliczając do kwoty otrzymywanej dotychczas emerytury stosowny procent podstawy wymiaru ustalonej w wyniku waloryzacji, odpowiednio za każdy rok, okresów składkowych lub nieskładkowych (art. 112 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 53 ustawy z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych)”.Jakie są możliwości wystąpienia z wnioskiem o przeliczenie emerytury?Świadczeniobiorca może wystąpić z wnioskiem o przeliczenie emerytury, w momencie odnalezienia dokumentów, których wcześniej nie dostarczył, a mogą one potwierdzić jego zatrudnienie. Emeryci nie muszą składać dokumentów za tzw. okresy zerowe, które od 1 stycznia 2009 roku ustala się na poziomie minimalnego Maria Nowak wykorzystała możliwość przejścia na wcześniejszą emeryturę w styczniu 2005 r. Wówczas nie posiadała dokumentów potwierdzających jej zatrudnienie w latach 1989 r. - 1995 r., kiedy to jej wynagrodzenie było bardzo korzystne do ustalenia podstawy wymiaru świadczenia. Firma, w której pracowała pani Maria Nowak, została zlikwidowana. Zatem ten okres nie był przez nią wykazany przed ZUS, gdyż nie miała dokumentów potwierdzających uzyskanie tych wynagrodzeń. W 2018 r. pani Maria Nowak nawiązała kontakt z firmą archiwizującą dokumenty kadrowe, co pozwoliło jej złożyć do ZUS wniosek o przeliczenie podstawy emerytury, wraz z dokumentami potwierdzającymi jej zatrudnienie w brakującym okresie. ZUS na wniosek dokonał przeliczenia podstawy wymiaru emerytury z uwzględnieniem zarobków z tych lat. W związku z tym, nowy obliczony wskaźnik wysokości podstawy wymiaru emerytury, okazał się wyższy od poprzednio obliczonego, zatem pani Maria Nowak otrzymała decyzję od ZUS dotyczącą przeliczenia jej emerytury i wskazania wysokości przypadku pobierania wcześniejszej emerytury i osiągnięcia przez świadczeniobiorcę odpowiednio 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn, może on złożyć wniosek o przeliczenie kapitału początkowego świadczenia z uwagi na przejście na emeryturę świadczenie mogą uzyskać kobiety, które złożą wniosek o przeliczenie emerytury, jeśli przed 1999 rokiem wychowywały dziecko w czasie urlopu wychowawczego, bądź urlopu bezpłatnego udzielonego na opiekę nad dzieckiem. Wobec powyższego świadczeniobiorcy będą mogli zaliczyć do emerytury maksymalnie 6 lat sprawowania opieki nad dzieckiem. Okresy opieki nad dzieckiem będą wliczane do kapitału początkowego jako okresy składkowe na poziomie wskaźnika 1,3 % podstawy wymiaru którzy studiowali przed 1 stycznia 1999 r., będą mogli podwyższyć sobie kapitał początkowy emerytury, jeśli złożą wniosek o przeliczenie emerytury. Do stażu ubezpieczeniowego mogą zostać zaliczone studia na uczelni wyższej, jeśli nie przekraczają 1/3 wszystkich okresów składkowych, już wcześniej udowodnionych przed wypełnić wniosek o przeliczenie emerytury?Zgodnie z informacjami zawartymi na stronie internetowej ZUS, we wniosku o przeliczenie emerytury świadczeniobiorcy powinni wskazać: pesel, podstawowe dane oraz dowód, kto składa wniosek. Ponadto należy określić czy emeryt wnosi o:ponowne obliczenie świadczenia z uwzględnieniem składek zapisanych na swoim koncie po przyznaniu świadczenia;ponowne obliczenie świadczenia z zastosowaniem najkorzystniejszego średniego dalszego trwania życia;ponowne obliczenie emerytury z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (dotyczy kobiet, które przed 1 października 2017 r. miały ustalone prawo do okresowej emerytury kapitałowej, do dnia poprzedzającego dzień osiągnięcia ustalonego indywidualnie dla nich podwyższonego wieku emerytalnego oraz ukończenia 65 lat);ponowne obliczenie świadczenia z uwzględnieniem przeliczonego kapitału początkowego i doliczenie okresów składkowych/ nieskładkowych;przyjęcie do ponownego obliczenia świadczenia zarobków z 10 kolejnych lat kalendarzowych – wybranych z ostatnich 20 lat kalendarzowych, poprzedzających bezpośrednio rok, w którym został złożony wniosek o świadczenie/ ponowne obliczenie świadczenia od roku do roku;przyjęcie do ponownego obliczenia świadczenia zarobków z dowolnych 20 lat kalendarzowych, wybranych z całego okresu stażu pracy świadczeniobiorcy przypadających przed rokiem, w którym złożony został wniosek, to jest: wskazania do obliczenia świadczenia wynagrodzenia minimalnego za okresy, w których świadczeniobiorca pozostawał w stosunku pracy, ale nie udokumentował zarobków za te okresy;doliczenie dodatkowego składnika wynagrodzenia należnego za okres, z którego przyjęto zarobki do obliczenia wysokości świadczenia;obliczenie wysokości emerytury według nowych zasad (dotyczy świadczeniobiorców urodzonych przed 1 stycznia 1949 r., którzy mają ustalone prawo do emerytury według dotychczasowych zasad, na wniosek złożony po 31 grudnia 2008 r. i po tym jak świadczeniobiorca ukończył powszechny wiek emerytalny, kontynuował ubezpieczenia emerytalne i rentowe);uwzględnienie w podstawie wymiaru świadczenia zagranicznych okresów ubezpieczenia/ zamieszkania w państwach członkowskich UE/ EFTA lub w państwach, z którymi Polska zawarła umowy dwustronne o zabezpieczeniu społecznym, innego obliczenia w przypadku świadczenia ustalonego na starych zasadach, podwyższenie kapitału początkowego emerytury, może nastąpić na skutek zgłoszenia wniosku o doliczenie nieuwzględnionych dotychczas okresów składkowych i przeliczeniu emerytury na nowych zasadach ważny dla świadczeniobiorcy, jest moment złożenia wniosku. Wówczas świadczenie będzie podwyższone w oparciu o wyliczenie kwoty, wynikającej ze zwaloryzowanych składek zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego, od momentu ustalenia prawa do emerytury oraz w oparciu o średnie dalsze trwanie życia, ustalone na podstawie tablicy życia, na dzień złożenia wniosku o przeliczenie wysokości o przeliczenie emerytury, można złożyć również w celu ponownego określenia podstawy wymiaru świadczenia wraz z dodatkowymi zarobkami. ZUS powinien wydać decyzję w ciągu 60 dni po złożeniu wniosku. Ponadto ZUS nie może odmówić przyjęcia wniosku o przeliczenie emerytury.

Czy ZUS nie będzie już rozliczał nadpłat? Co się zmieni?Zmieniły się zasady rozliczania podatku dochodowego dla emerytów i rencistów. Od 2021 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych nie będzie już rozliczał świadczeniobiorców z nadpłaty podatku. Ograniczy się jedynie do rozliczenia niedopłaty. Skąd zmiana? Co to oznacza? Przeczytajcie! Oto poniżej odpowiedzi na ważniejsze pytania naszych czytelników, które zadawano podczas dyżuru Joannie Cyranowskie, naczelniko Wydziału Wypłat Emerytur i Rent w oddziale ZUS w Bydgoszczy. Przypominamy też, jakie deklaracje PIT Zakład wysyła i jak otrzymać zwrot ewentualnej nadpłaty. Czytaj na kolejny slajdzie: W 2021 roku ZUS inaczej rozlicza podatki! Zmiany dla emerytów i rencistów! Ważne zmiany dla emerytów i rencistów! Zmieniły się zasady rozliczania podatku dochodowego dla emerytów i rencistów. Od 2021 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych nie będzie już rozliczał świadczeniobiorców z nadpłaty podatku. Ograniczy się jedynie do rozliczenia niedopłaty. Skąd zmiana? Co to oznacza? Przeczytajcie!W 2021 roku ZUS inaczej rozlicza podatki! Zmiany dla emerytów i rencistów! Ważne zmiany dla emerytów i rencistów!Zmieniły się zasady rozliczania podatku dochodowego dla emerytów i rencistów. Od 2021 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych nie będzie już rozliczał świadczeniobiorców z nadpłaty podatku. Ograniczy się jedynie do rozliczenia niedopłaty. Skąd zmiana? Co to oznacza? Przeczytajcie!Oto poniżej odpowiedzi na ważniejsze pytania naszych czytelników, które zadawano podczas dyżuru Joannie Cyranowskie, naczelniko Wydziału Wypłat Emerytur i Rent w oddziale ZUS w Bydgoszczy. Przypominamy też, jakie deklaracje PIT Zakład wysyła i jak otrzymać zwrot ewentualnej nadpłaty. Ważne zmiany w rozliczeniach podatków emerytów i rencistów w 2021Mój mąż pracował do lutego ubiegłego roku, później pobierał emeryturę, a w lipcu zmarł. Ja również jestem emerytką. Czy ZUS rozliczy za mnie jego podatek? Wydaje mi się, że korzystniej byłoby, gdybym wspólnie rozliczyła dochody swoje i informuje urząd skarbowy o osiągniętym dochodzie męża z tytułu emerytury. Pani nie ma obowiązku rozliczania podatku za zmarłego męża, ale ma takie prawo. Można rozliczyć wspólnie państwa dochody za ubiegły rok. Jeśli będzie chciała pani rozliczyć się wspólnie, musi pani złożyć do ZUS wniosek o PIT męża za okres, kiedy pobierał świadczenie z ZUS, bo nie wysyłamy PIT osób zmarłych. Gdyby przyszła pani z tym wnioskiem do ZUS, na sali obsługi klienta otrzymałaby PIT męża od ręki. Natomiast swoje rozliczenie otrzyma pani pocztą. Moja teściowa jest na rencie. Wiem, że w tym roku coś zmieniło się z PIT-ami wysyłanymi przez ZUS. Jak to wygląda w sytuacji odliczania wydatków na leki?Na podstawie PIT, który wysyłamy trzeba złożyć zeznanie w urzędzie skarbowym i dopiero tam rozliczyć wydatki na leki na odpowiednim był emerytem, zmarł w listopadzie? Czy otrzymam jego PIT i czy muszę wysyłać rozliczenie?Co do zasady nie ma obowiązku rozliczania się za osobę zmarłą. Ale jeśli rozliczali się państwo wspólnie może pani złożyć wniosek do ZUS, byśmy przesłali PIT zmarłego męża, wtedy będzie pani mogła złożyć wspólne zeznanie podatkowe. Uzyskałaby pani kwotę wolną za grudzień - 43 zł, kiedy mąż już nie żył. Zmarła nasza ciocia, emerytka, samotna osoba, którą dożywotnio opiekowaliśmy się. Czy rozliczamy jej podatek? Otrzymamy jej PIT? Zeznanie podatkowe za osobę zmarłą może złożyć tylko małżonek, inne bliskie osoby nie. Państwo za ciocię nie możecie złożyć zeznania podatkowego. Czy w tym roku jako emerytka dostanę z ZUS swój PIT? I kiedy? Zawsze rozliczam się sama, bo korzystam z odliczeń. Oczywiście, dostanie pani PIT. Wszystkie zostały już przekazane na pocztę do wysyłki, więc w każdej chwili powinien do pani dotrzeć. Pandemia uchyliła drzwi dla kultury, a kultura pokazała swoje znaczenieŁódzki klub Wytwórnia ponownie zaprasza na koncertyProtest mediów przeciwko nowej opłacie. List otwartyŁódzkie dostanie aż 30 proc. mniej z Unii Europejskiej na następne 7 lat?Jako emeryt z ZUS dostałem swój PIT-11A. Mam stan zerowy - ani nadpłaty, ani niedopłaty. Czy muszę składać deklarację do urzędu skarbowego, czy ZUS mnie rozliczy? Nie mam żadnych innych dochodów, nie korzystam też z ulg czy odliczeń. PIT-11A to informacja o dochodach osiągniętych w 2020 roku. Jeśli nie ma pan żadnych odliczeń, to nie ma potrzeby składania zeznania podatkowego. Taka sama informacja jest przekazywana do urzędu skarbowego i jeśli nie złoży pan zeznania, to Krajowa Administracja Skarbowa na koniec kwietnia rozlicza zeznanie na podstawie informacji przekazanych przez ZUS. Jestem na emeryturze. Czy w tym roku dostanę z ZUS PIT-40A, jak zawsze?W tym roku trochę zmieniły się zasady. Może pan dostać PIT-40A, a może to być PIT-11A, w zależności, czy z wyliczenia wyjdzie nadpłata. Taką samą informację przekazujemy do urzędu skarbowego. Jeśli nie ma pan innych źródeł dochodu, nie korzysta z odliczeń, to w zasadzie nie musi składać zeznania, bo Krajowa Administracja Skarbowa rozliczy pana na koniec kwietnia. Czy, jeśli jestem na rencie, muszę rozliczyć podatek z urzędem skarbowym?Jeśli otrzymuje pan rentę, to dostanie pan z ZUS PIT-11A albo PIT-40A. Ważne, czy ma pan dodatkowe źródło dochodu lub odliczenia, których chciałby pan dokonać w rocznym rozliczeniu podatku. Informację o dochodach z tytułu renty przesyłamy do urzędu skarbowego. Jeśli nie ma dodatkowych dochodów ani odliczeń, a pan sam się nie rozliczy, to zrobi to za pana Krajowa Administracja Skarbowa. Z dniem 30 kwietnia zatwierdza ona zeznania podatkowe i rozlicza za świadczeniobiorcę. Co roku byłem rozliczany z podatku przez ZUS. Czy w tym roku też tak będzie? W tym roku trochę zmieniły się zasady. ZUS nie wszystkim wysyła PIT-40A. Osobom, którym podatek należny wyjdzie większy niż zero złotych będziemy wysyłać PIT-11A, czyli tylko informację o dochodach. To znaczy, że nie są to rozliczone PIT-y. Ale jeśli nie ma pan żadnych dodatkowych źródeł dochodu, żadnych odliczeń, to nie musi nic robić. Na koniec kwietnia Krajowa Administracja Skarbowa wszystkim PIT-y zatwierdzi i dokona rozliczenia. Czy ZUS wysyłał już PIT-y? Muszę sam rozliczyć się z urzędem skarbowym, bo mam ulgę za dojazdy na rehabilitację. Jaki PIT w tym roku dostanę? Wszystkie PIT-y z naszego oddziału ZUS są już na poczcie, w tych dniach będą do państwa docierać. Otrzyma pan od nas PIT-40A lub PIT-11A. Jeśli rozlicza się pan w urzędzie skarbowym, nie ma to znaczenia. Horoskop erotyczny podpowiada czego pragnie Twój partner!Horoskop dzienny na poniedziałek, 6 czerwca. Co mówią gwiazdy? Coca-cola towarem luksusowym? Zobacz najlepsze memyByłem na zasiłku solidarnościowym. Czy za te trzy miesiące muszę rozliczyć się sam, czy rozliczy mnie ZUS? Dostałem rozliczenie zasiłku dla bezrobotnych, ale nie ma w nim ujętych tych trzech miesięcy, przez które pobierałem zasiłek solidarnościowy jest nieopodatkowany, nie była więc od niego potrącana zaliczka na podatek. Wobec tego PIT nie będzie emerytem i zbulwersowały mnie nowe zasady rozliczeń. Jeśli będę miał kilka złotych, np. 2-5 złotych- podatku nadpłacone, to sam będę musiał rozliczyć się z urzędem skarbowym. Dlaczego to zmieniono? Wcześniejsze rozwiązanie dobrze działało. Zmieniły się przepisy i musimy się do nich dostosować. Jeśli jest nadpłata podatku ZUS wystawia PIT-11A, czyli informację o dochodach. Taką też informację przekazuje do urzędu skarbowego. Jeśli jest niedopłata to ZUS rozlicza PIT-40A, jak do tej ma pan nadpłacony podatek i nie ma dostępu do internetu, może złożyć zeznanie podatkowe w formie papierowej, jak do tej pory. Urząd skarbowy ma wówczas 90 dni na jej zwrot. Jeśli zeznanie złoży się elektronicznie, zwrot nadpłaty musi nastąpić w ciągu 45 pan nie rozliczy się z urzędem skarbowym, to na koniec kwietnia zrobi to Krajowa Administracja Skarbowa. Ważne, czy ma pan konto w banku (i zgłosił je w urzędzie skarbowym), na które można zwrócić nadpłatę, czy zwrot będzie za pośrednictwem poczty, czy jest to mała kwota do odebrania w kasie urzędu skarbowego. Jaki PIT z ZUSPrzypomnijmy, że w ubiegłym roku zmieniły się przepisy podatkowe. ZUS nie rozlicza - jak to było do tej pory - nadpłat podatku. Rozlicza tylko niedopłaty - pobiera je ze świadczeń wypłacanych w kwietniu. PIT-40A otrzymają emeryci i renciści, osoby pobierające świadczenia lub zasiłki przedemerytalne, nauczycielskie świadczenia kompensacyjne, renty socjalne, dla których w wyniku rozliczenia rocznego ustalona została niedopłata podatku. PIT-11A dostaną podatnicy z nadpłatą podatku dochodowego. Zwrot z tytułu nadpłaty podatku dostaną bezpośrednio z urzędu świadczeniobiorca nie otrzymywał innych dochodów i nie korzysta z odliczeń - nie musi składać zeznania podatkowego PIT-37 lub PIT-36. Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) przygotowuje wszystkim podatnikom zeznania podatkowe i od 15 lutego udostępnia je w wersji elektronicznej w aplikacji e-Deklaracje dostępnej na stronie nadpłaty nastąpi w ciągu 45 dni od złożenia zeznania podatkowego drogę elektroniczną. Jeśli złożymy tradycyjne zeznanie papierowe urząd na zwrot ma 90 to także informacja o dochodach dotycząca osób, które pobierały inne niż wymienione powyżej świadczenia z ZUS (zasiłki chorobowe, macierzyńskie) i tych, które w momencie rozliczania podatku nie są już świadczeniobiorcami ZUS. Deklaracje te otrzymają również osoby, które złożyły w ZUS oświadczenie o zamiarze wspólnego rozliczania dochodów z małżonkiem albo też złożyły wniosek o obliczanie i pobieranie zaliczki na podatek według wyższej skali podatkowej czy wniosek o niesporządzaniu rocznego obliczenia podatku na PIT-40A. PIT-11 otrzymają z kolei osoby, które pobrały w ubiegłym roku świadczenie należne po osobie zmarłej lub alimenty potrącone ze świadczenia wypłacanego przez ZUS dla osób alimentowanych na podstawie wyroku sądu lub ugody. Zwrot podatkuCo zrobić by odzyskać nadpłacony podatek? Wyjaśnia to Bartosz Stróżyński, rzecznik prasowy Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy:- Emerytom, którzy z ZUS dostaną PIT-11A Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) przygotuje zeznania podatkowe i udostępni je w wersji elektronicznej, czyli emeryci/renciści nie będą musieli sami składać rozliczeń. Taka konieczność wystąpi tylko, jeżeli będą chcieli skorzystać z odliczeń, np. z ulgi rehabilitacyjnej albo oprócz emerytury/renty uzyskiwali opodatkowane dochody, nie rozliczane przez płatników, czyli np. z działalności gospodarczej. W takich przypadkach mogą to zrobić przez modyfikację zeznania przygotowanego elektronicznie przez KAS lub składając samemu zeznanie elektronicznie lub papierowo. Polecane ofertyMateriały promocyjne partnera

Celem ulgi podatkowej dla seniorów, wprowadzonej przepisami Polskiego Ładu, jest to, aby osoby, które mogą przejść na emeryturę, nadal pracowały. Wolne od podatku dochodowego będą przychody z pracy, z umowy zlecenia oraz z działalności gospodarczej otrzymane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia kobieta i 65. roku życia mężczyzna, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty zł. Sprawdź, na co powinni zwrócić uwagę przedsiębiorcy zatrudniający seniorów uprawnionych do tej ulgi. Wolne od podatku dochodowego są przychody:z pracy (tj. ze stosunku pracy, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy czy z pracy nakładczej), z umowy zlecenia wymienionej w art. 13 pkt 8 updof, z działalności gospodarczej opodatkowane według skali, liniowo, ulgą IP Box albo ryczałtem ewidencjonowanym, otrzymane przez podatnika po ukończeniu 60. (kobieta) i 65. roku życia (mężczyzna) do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty przychodów zwolnionych od podatku nie może przekroczyć kwoty zł. Po przekroczeniu tego progu podatek do limitu dochodów zł jest opodatkowany stawką 17%.Przy obliczaniu kwoty przychodów podlegających zwolnieniu od podatku nie uwzględnia się przychodów podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na mocy updof, zwolnionych od podatku dochodowego oraz, od których na podstawie Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku (nowy art. 21 ust. 39 updof).Musi być spełniony warunek, że podatnik:1) podlega z tytułu uzyskania tych przychodów ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz2) mimo nabycia uprawnienia nie otrzymuje:emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie o ubezpieczeniu społecznym rolników, ustawach o zaopatrzeniu emerytalnym służb mundurowych i ich rodzin i w ustawie o emeryturach i rentach z FUS; świadczenia pieniężnego, o którym mowa w art. 30 ust. 1 pkt 4a updof (pobierane przez funkcjonariuszy przez rok od zwolnienia ze służby w kwocie 20% należności), uposażenia przysługującego w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego, o których mowa w Prawie o ustroju sądów powszechnych. Podkreślić należy, że nie jest konieczne wydanie przez ZUS decyzji o ustalaniu prawa do emerytury. Wystarczy samo ukończenie wieku 60/65 lat i posiadanie jakiegokolwiek stażu wieku i złożenie wnioskuPierwszym warunkiem, który należy spełnić, jest ukończenie wieku: 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn. Płatnik, czyli pracodawca lub zleceniodawca zastosuje zwolnienie podatkowe podczas pobierania zaliczek na podatek, jeżeli podatnik złoży wniosek o jego stosowanie. Wniosek – oświadczenie należy złożyć złożony na piśmie. Powinien on zawierać pouczenie: „Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”. Klauzula ta zastępuje pouczenie organu o odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych pracy zaprzestaje poboru podatku najpóźniej od następnego miesiąca po miesiącu otrzymania podatkowe można zastosować wyłącznie do przychodów uzyskiwanych z tytułów (wskazanych wcześniej), z których podatnik podlega ubezpieczeniom społecznym. Czyli że są za niego opłacane składki na te ubezpieczenia. Zwolnienie dotyczy więc zawsze pracowników, ponieważ każdy pracownik podlega ubezpieczeniom społecznym. Nie zawsze obejmie zleceniobiorców i osób prowadzących działalność gospodarczą. Zleceniobiorców i osób prowadzących działalność będzie dotyczyło tylko wtedy, gdy z tego tytułu są opłacane za nich składki na ubezpieczenia społeczne. W odróżnieniu od pracowników zleceniobiorcy oraz osoby prowadzące działalność nie zawsze bowiem z tych tytułów podlegają ubezpieczeniom dla pracujących emerytów: pracownik (zleceniobiorca) Zwolnienie podatkowe będzie atrakcyjne dla pracowników (zleceniobiorców), którzy otrzymują dość wysokie wynagrodzenie (np. zł), a po rozwiązaniu umowy o pracę z różnych względów nie mają możliwości zawarcia z pracodawcą ponownie umowy o pracę na takich samych pracując, korzystają ze zwolnienia podatkowego, a dodatkowo cały czas powiększają swój „kapitał składkowy”, w oparciu o który ZUS w przyszłości będzie naliczał terminu przejścia na emeryturę spowoduje też to, że zebrany kapitał będzie dzielony przez mniejszą liczbę miesięcy, gdy wniosek o świadczenie złożony zarabia zł i 65 lat kończy w kwietniu Pracownik otrzymuje wynagrodzenie w wysokości zł miesięcznie. Jest ono wypłacane 28. dnia danego miesiąca. 65 lat kończy 10 kwietnia 2022 r. Jeżeli pracownik złoży płatnikowi wniosek o stosowanie zwolnienia podatkowego dla seniora, to rozliczenie roczne pracownika wygląda następująco: zsumowany przychód: 12 x zł = zł kwota zwolniona od podatku 85. 528 zł Przychód podlegający opodatkowaniu 58 472 zł ( zł – zł) zł – ( x 13,71%) – zł (KUP) zł – zł – = zł – podstawa opodatkowania po zaokrągleniu zł x 17% – zł = 719 zł– podatek Jeżeli pracownik nie korzystałby z tego zwolnienia, to rozliczenie roczne wyglądałoby następująco: zł – zł – zł = zł– podstawa do opodatkowania po zaokrągleniu zł x 17% – zł = zł, po zaokrągleniu Korzystając więc ze zwolnienia, pracownik senior zapłaci niższy podatek o zł ( zł – 719 zł). Jeżeli jednak pracownik miałby od 1 kwietnia prawo do emerytury w wysokości zł netto, to przez 9 miesięcy otrzymałby zł i byłaby to kwota zdecydowanie wyższa niż kwota obniżonego o pracę i dodatkowo umowa zlecenia Pan Adam na 66 lat i pracuje na podstawie umowy o pracę u pracodawcy A za wynagrodzeniem miesięcznym w wysokości zł. Złożył oświadczenie, że spełnia wszystkie warunki do zwolnienia i pracodawca nie odprowadza za niego zaliczki na podatek. Od 1 kwietnia pan Adam dodatkowo będzie wykonywał umowę zlecenia u pracodawcy B. Z umowy zlecenia będzie podlegał obowiązkowo tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu. W konsekwencji od przychodu z umowy zlecenia nie przysługuje mu zwolnienie podatkowe dla seniora. Zwolnienie to przysługiwałoby, gdyby ze zlecenia pan Adam przystąpił do dobrowolnego ubezpieczenia o pracę i wniosek o stosowanie ulgi od 1 kwietnia Pan Tomasz jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę u pracodawcy A. 1 kwietnia kończy 65 lat. 5 kwietnia złożył pracodawcy oświadczenie, że spełnia warunki do zwolnienia. Pracodawca 10 kwietnia wypłaca mu wynagrodzenie za marzec w wysokości zł. Od wypłacanego wynagrodzenia pracodawca nie naliczy i nie odprowadzi zaliczki na podatek. Od wypłacanego wynagrodzenia należne są składki na – ubezpieczenia społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne. Wyszczególnienie Rozliczenie ze zwolnieniem Bez zwolnienia Przychód ze stosunku pracy zł zł Składki społeczne potrącane ze środków pracownika 685,50 zł 685,50 zł Podstawa wymiaru składki zdrowotnej zł zł Składka zdrowotna 9% 388,31 zł 388,31 zł Koszty uzyskania przychodów 250 Podstawa opodatkowania – zł Zaliczka na PIT 0 zł x 17% – 425=266 zł Zaliczka na PIT do US 0 266 zł Wynagrodzenie netto zł zł W konsekwencji po zastosowaniu ulgi pracownik otrzyma wynagrodzenie wyższe o 266 lat w lutym i wniosek o stosowanie ulgi, a 29 marca rozwiązanie umowy o pracę Pracownik, który w lutym 2022 roku ukończył 65 lat, złożył wniosek o stosowanie w stosunku do niego zwolnienia. Pracownik złożył wniosek o rozwiązanie umowy o pracę z dniem 29 marca br. W tym dniu otrzyma wynagrodzenie w wysokości zł oraz odprawę w wysokości 6-miesięcznego wynagrodzenia (6 x zł). Łącznie jego przychód wyniesie zł. Wyszczególnienie Rozliczenie ze zwolnieniem Bez zwolnienia Przychód ze stosunku pracy zł zł Składki społeczne potrącane ze środków pracownika 685,50 zł* 685,50 zł* Podstawa wymiaru składki zdrowotnej zł zł Składka zdrowotna 9% 388,31 zł 388,31 zł Koszty uzyskania przychodów – 250 Podstawa opodatkowania – zł Zaliczka na PIT – zł x 17% – 425 zł = zł Zaliczka na PIT do US – zł Wynagrodzenie netto zł zł *odprawa jest przychodem zwolnionym od składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne Z uwagi na zastosowane zwolnienie pracownik nie zapłaci podatku w wysokości zł. Warunkiem zastosowania tego zwolnienia jest niepobieranie emerytury (renty rodzinnej).Jeżeli pracownik z powyższego przykładu złożyłby wniosek o emeryturę w marcu, to zwolnienie podatkowe nie przysługiwałoby mu, jeżeli za ten miesiąc ZUS będzie mu wypłacał emeryturę. Zgodnie z przepisami emerytalnymi emeryturę wypłaca się, poczynając od dnia powstania prawa do tego świadczenia, nie wcześniej jednak niż od miesiąca, w którym zgłoszono wniosek. Wynika to z art. 129 ust. 1 ustawy o emeryturach i rentach z FUS. Przepis ten daje możliwość wypłaty emerytury od początku miesiąca, w którym złożono wniosek emerytalny. Warunkiem jest:nabycie uprawnień emerytalnych (tj. osiągnięcie wieku emerytalnego), ponieważ wypłata następuje od dnia powstania uprawnienia do świadczenia, złożenie wniosku o emeryturę w miesiącu, w którym następuje rozwiązanie stosunku pracy. Skorzystanie z tego rozwiązania powoduje, że pracownik otrzymuje wynagrodzenie za pracę i emeryturę. I dlatego nie spełnia warunków do zwolnienia podatkowego. W konsekwencji nie jest to rozwiązanie korzystne, jeżeli emerytura jest niższa niż kwota zwolniona od lepszym rozwiązaniem jest złożenie wniosku o emeryturę w kolejnym miesiącu. W takiej sytuacji senior nie otrzyma za marzec emerytury, ale skorzysta ze zwolnienia podatkowego, które z pewnością będzie wyższe niż wysokość poborze zaliczki na podatek płatnik będzie uwzględniał to zwolnienie (nie będzie pobierał zaliczki PIT), jeżeli podatnik złoży sporządzone na piśmie oświadczenie, że spełnia warunki do stosowania tego zwolnienia. Płatnik zastosuje ulgę najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał oświadczenie, oraz nie dłużej niż do upływu terminu wskazanego przez podatnika. Zwolnienie to nie jest więc stosowane automatycznie. Aby z niego skorzystać konieczne jest złożenie który spełnia wszystkie przesłanki do zwolnienia, ale nie złoży płatnikowi wniosku o stosowanie zwolnienia, będzie miał naliczony podatek, który odzyska w rozliczeniu uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku zwolnienie będzie łącznie wynosiło zł ( zł + zł).Jeżeli pracownik powiadomi płatnika o zmianie stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia, płatnik nie uwzględni zwolnienia najpóźniej od kolejnego miesiąca po miesiącu, w którym otrzymał dla seniorów, którzy zawieszą świadczenie emerytalno-rentowe Ze zwolnienia podatkowego może skorzystać także senior, który pobiera aktualnie emeryturę lub rentę rodzinną i to świadczenie zawiesi. Wtedy do wypłacanego mu wynagrodzenia będzie można zastosować zwolnienie zawiesza pobieranie świadczenia w wysokości zł brutto Pan Jan pobiera emeryturę w wysokości zł brutto. Od 1 kwietnia br. zawiera umowę o pracę za wynagrodzeniem miesięcznym w wysokości zł. Wyszczególnienie Rozliczenie ze zwolnieniem Bez zwolnienia Przychód ze stosunku pracy zł zł Składki społeczne potrącane ze środków pracownika zł zł Podstawa wymiaru składki zdrowotnej zł zł Składka zdrowotna 9% zł zł Koszty uzyskania przychodów – 250 zł Podstawa opodatkowania – zł x 17%* = zł Zaliczka na PIT – zł Zaliczka na PIT do US – zł Wynagrodzenie netto zł zł Rozliczenie roczne, gdy pracownik zawiesi emeryturę i skorzysta z ulgi Przychód z emerytury zł (za 3 miesiące styczeń – marzec) Przychód z umowy o pracę zł Przychód zwolniony od podatku zł Przychód do opodatkowania z umowy o pracę zł ( zł – zł) Łączny przychód do opodatkowania zł – ( zł x 13,71%) – zł (KUP) zł – zł – zł = zł podstawa do opodatkowania zł x 17% – zł = 0 zł Pracownik otrzyma zwrot podatku w wysokości: 255 zł Łączny dochód: zł + zł = zł Rozliczenie roczne, gdy pracownik nie zawiesi emerytury i nie korzysta ze zwolnieniaPrzychód z emerytury zł Przychód z umowy o pracę zł Łączny przychód do opodatkowania zł – ( zł x 13,71%) – (KUP) zł – zł – zł = zł podstawa do opodatkowania zł x 17% – zł + x 32% = zł Łączny dochód: zł + zł – zł = zł Przedstawione w powyższym przykładzie wyliczenia pokazują, że pracownikowi nie opłaca się zawieszać emerytury, aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Skoro nie opłaca się zawiesić emerytury, gdy świadczenie wynosi zł brutto, to tym bardziej nie opłaca się zawieszenie, gdy emerytura jest zawiesza pobieranie świadczenia w wysokości zł Pan Jerzy otrzymuje wynagrodzenie zł miesięczne. W grudniu 2021 roku ukończył 65 lat. W styczniu złożył pracodawcy oświadczenie o stosowaniu zwolnienia. Wyszczególnienie Rozliczenie ze zwolnieniem Bez zwolnienia Przychód ze stosunku pracy zł zł Składki społeczne potrącane ze środków pracownika zł zł Podstawa wymiaru składki zdrowotnej zł zł Składka zdrowotna 9% zł zł Koszty uzyskania przychodów 250 zł Podstawa opodatkowania zł Zaliczka na PIT zł Zaliczka na PIT do US zł Wynagrodzenie netto zł zł Rozliczenie roczne ze zwolnieniem zł – zł = zł zł – x 13,71% – zł (KUP) = zł zł x 17% – zł = zł Roczne rozliczenie bez zwolnienia zł – x 13,71% – zł (KUP) = zł x 17% – zł + zł x 32% = zł Zastosowanie zwolnienia powoduje, że podatek jest niższy o zł – zł = podatku po przekroczeniu limituSuma przychodów zwolnionych od podatku nie może przekroczyć kwoty zł. Po przekroczeniu tego progu podatek do limitu dochodów zł jest opodatkowany stawką 17%.PrzykładJak rozliczyć podatek po przekroczeniu limitu? Wynagrodzenie seniora (66 lat) wynosi zł. Jest wypłacane do 28. dnia danego miesiąca. 10 stycznia 2022 r. senior złożył wniosek o stosowanie za niego zwolnienia podatkowego. W takim przypadku limit kwoty zwolnionej od podatku zostanie osiągnięty w sierpniu. Zsumowany łącznie, liczony od 1 stycznia, przychód wyniesie zł. Limit zwolnienia to zł. W konsekwencji od przychodu zł ( zł – zł) płatnik naliczy podatek. Z uwagi na wysokość przychodu od wynagrodzenia zostanie naliczona także ulga dla klasy średniej – jeżeli pracownik nie złoży wniosku o niestosowanie w stosunku do niego tej ulgi. Wyszczególnienie Rozliczenie za sierpień Rozliczenie za wrzesień – grudzień Przychód ze stosunku pracy zł zł Składki społeczne potrącane ze środków pracownika zł x 13,71% zł zł Podstawa wymiaru składki zdrowotnej zł zł Składka zdrowotna 9% 931,93 zł 931,93 zł Koszty uzyskania przychodów 250 zł 250 zł Kwota ulgi dla klasy średniej 290,52 – Podstawa do opodatkowania zł zł Zaliczka na PIT do US zł zł Wynagrodzenie netto zł W kolejnych miesiącach od przychodu zł pracodawca będzie już naliczał podatek. Ostateczne rozliczenie nastąpi w deklaracji rocznej, gdzie pracownik zastosuje kwotę wolną ( zł), odliczy składki na ubezpieczenia społeczne ( zł x 13,71%) i koszty zł. Spowoduje to, że pracownik będzie miał nadpłatę podatku, ponieważ zapłacone zaliczki zł będą wyższe od należnego podatku 719 zł. Rozliczenie wygląda następująco: zł – zł = zł – przychód do opodatkowania zł – zł x 13,71% – zł (KUP) = zł – podstawa do opodatkowania zł x 17% – zł = 719 zł – należny podatek. Kto nie skorzysta z ulgi dla pracujących emerytów?Zwolnienie nie dotyczy innych osób niż wcześniej wymienione powyżej. Nie obejmie więc np. członków rady nadzorczej. Zwolnienie nie dotyczy także przychodów z umów o dzieło nawet, gdy taka umowa została zawarta z własnym pracownikiem. Mimo tego, że dla celów związanych z ubezpieczeniami społecznym przychód z umowy o dzieło zawarty z własnym pracownikiem jest traktowany jako przychód ozusowany, to w zakresie podatkowym przychód z umowy o dzieło jest odrębnym źródłem prawna: Art. 21 ust. 44, art. 32 ust. 1g ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: z 2021 r. poz. 1128).Autor: Andrzej Radzisławradca prawny, specjalista w zakresie ubezpieczeń społecznych,wykładowca na szkoleniach z ponad 20-letnim doświadczeniem

Czy emeryci też muszą rozliczać się z fiskusem? 5 kwietnia 2019, 5:13. 2 min czytania Minimalny wiek emerytalny na poziomie 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn obowiązuje od 1 października 2017 roku. Łącznie o wcześniejszą emeryturę wystąpiło aż 424 tys. Polaków. Wśród nich są głównie kobiety. Ci seniorzy, którzy mimo przejścia na emeryturę, wciąż pracowali, powinni pamiętać o obowiązku rozliczania się z fiskusem. Emeryci pracujący muszą złożyć deklarację PIT. | Foto: Bartosz Krupa / East News Niepracujący emeryci nie muszą zawracać sobie głowy wypełnianiem rocznego PIT-a, ponieważ jeśli nie uzyskali w 2017 r. żadnych innych dochodów poza świadczeniem z ZUS-u, nie mają obowiązku wypełniania rocznej deklaracji podatkowej. Lepiej wypełnić PIT Do końca lutego ZUS i KRUS miały obowiązek przekazać emerytom i rencistom wypełniony formularz PIT-40A/11A, który jest również wysyłany do urzędu skarbowego. Dokument zawiera informację o kwocie naliczonego rocznego podatku oraz dochodzie z tytułu otrzymywanych świadczeń. Adresaci tego dokumentu, dla których emerytura bądź renta jest jedynym źródłem utrzymania, nie muszą dodatkowo wypełniać zeznania rocznego PIT. Ale mogą to zrobić. Wówczas PIT-40A/11A posłuży jako podstawa do rozliczenia się na formularzu PIT-36 lub PIT-37. Warto skorzystać z tej możliwości, dlatego, że w niektórych przypadkach dzięki niej można otrzymać zwrot nadpłaconego podatku. Emeryci i renciści, których rozliczy organ państwowy wypłacający świadczenie, mogą przekazać 1 procent podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. W tym celu muszą złożyć specjalne oświadczenie PIT-OP. Jest ono przeznaczone dla emerytów i rencistów, którzy nie rozliczają się samodzielnie. Jego wypełnienie nie jest obowiązkowe. Rozliczenie PIT: dochody poza emeryturą Czytaj także w BUSINESS INSIDER Emeryt, który w 2017 r. dorabiał na emeryturze, musi wypełnić PIT. Właściwym formularzem do rozliczenia się z fiskusem będzie - w zależności od tego, czy podatnik pracował na samozatrudnieniu, na umowie, czy został zobowiązany do naliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych samodzielnie - PIT-36 lub PIT-37. - Jeśli umowy podpisywane były na mniej niż 200 zł brutto, pracodawca pobrał podatek zryczałtowany, który został odprowadzony już do urzędu skarbowego za emeryta. W tej sytuacji pracodawca nie musi wysyłać emerytowi PIT-u - wyjaśnia Katarzyna Miazek z Tax Care. Takim dodatkowym dochodem emeryta może być też otrzymana w 2017 r. odprawa emerytalna od byłego pracodawcy, którą trzeba wykazać w rocznym zeznaniu w źródle dochodów „stosunek pracy”. Były pracodawca jako płatnik podatku dochodowego pobrał z odprawy zaliczkę na PIT, ale nie pobrał od kwoty odprawy składek ZUS-owskich, zatem nie obniżą one podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym. Wszystkie swoje rozliczenia były szef, powinien przysłać emerytowi na PIT-11. Wakacje emeryta na rachunek byłego szefa w rozliczeniu PIT Jeśli były pracodawca emeryta sfinansował czy dofinansował emerytowi w 2017 r. wczasy lub wręczył prezenty na święta, czy z okazji urodzin na kwotę mniejszą niż 2 280 zł, takie świadczenie nie podlega opodatkowaniu PIT-em i nie musi być wykazywane przed fiskusem. Od świadczenia ponad ten limit emeryt powinien był zapłacić 10-proc. zryczałtowany podatek od razu, kiedy je dostał. - Jedynym przypadkiem, kiedy świadczenie, np. dofinansowanie wakacji, emeryt będzie musiał wykazać jako dochody za 2017 r., jest ufundowanie wczasów przez kogoś innego niż były pracodawca czy były związek zawodowy, czyli kiedy emeryta i fundującego wczasy nie łączył nigdy stosunek służbowy czy stosunek pracy (np. emerytowany prawnik dostaje urlop nad morzem od izby adwokackiej) - zauważa Katarzyna Miazek. WARTO WIEDZIEĆ:

Ministerstwo Finansów udzieliło wyjaśnień dotyczących zasad opodatkowania emerytur i rent w relacjach polsko-amerykańskich na podstawie Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Stanami Zjednoczonymi Ameryki w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisanej w 13 lutego 2013 r. Konwencja ta, po zakończeniu procesu ratyfikacji przez obydwa państwa, zastąpi Umowę między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisaną w Waszyngtonie 8 października 1974 ratyfikacyjna tej Konwencji po stronie polskiej rozpoczęła się 30 kwietnia 2013 r. kiedy to do Sejmu wpłynął projekt ustawy zarówno Polska, jak i Stany Zjednoczone ratyfikują Konwencję (i wymienią noty dyplomatyczne) jeszcze w 2013 r., to nowa Konwencja będzie obowiązywać od 1 stycznia 2014 r.. Postanowienia nowej Konwencji będą miały zastosowanie: - w odniesieniu do podatków potrącanych u źródła - do kwot wypłacanych lub zaliczanych w pierwszym dniu obowiązywania konwencji lub w okresie późniejszym - od drugiego miesiąca następującego po dniu, w którym ta Konwencja wejdzie w życie, zaś- w odniesieniu do pozostałych podatków nowa Konwencja znajdzie zastosowanie do okresów podatkowych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia lub po tym dniu, następującym po dniu, w którym wejdzie ona w życie. 1. Ogólne zasady opodatkowania emerytur i rent na gruncie prawa polskiego Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późno zm., dalej: updof), osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Polski, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy).Przepis dotyczący nieograniczonego obowiązku podatkowego stosuje się z uwzględnieniem zawartych przez Polskę umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania (art. 4a updof).Ustalenie zatem, czy otrzymane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce emerytury z USA podlegają opodatkowaniu w Polsce wymaga odwołania się do przepisów nowej Konwencji. Nowe zasady opodatkowania emerytur i rent w świetle Konwencji z 2013 rokuKwestia zasad opodatkowania emerytur i rent w nowej Konwencji z USA została uregulowana wart. 18 przypadku osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce i pobierającej świadczenie emerytalne z USA ustalenie, które z państw ma prawo opodatkowania emerytur - państwo źródła świadczenia (USA), czy państwo zamieszkania jego odbiorcy (Polska) - zależne jest od rodzaju otrzymanej płatności. Opodatkowanie świadczenia otrzymywanego z prywatnych form zabezpieczenia emerytalnego z USA Zgodnie z art. 18 ust. 1 Konwencji emerytury, renty kapitałowe oraz inne podobne świadczenia wypłacane rzeczywistemu beneficjentowi podlegają opodatkowaniu tylko w państwie, w którym ma on miejsce zamieszkania. Osoba, która posiada obecnie miejsce zamieszkania w Polsce oraz otrzymuje z USA emeryturę lub podobne świadczenie wypłacane w związku z prywatnymi formami zabezpieczenia emerytalnego (typ Individual Retirement Agreement lub tzw. plan 401(k)) podlegać będzie z tego tytułu opodatkowaniu wyłącznie w ta znajdzie zatem zastosowanie do świadczeń otrzymanych z USA z tytułów odpowiadających polskiemu tzw. III filarowi, tj. dobrowolnych ubezpieczeń emerytalnych polegających na gromadzeniu oszczędności w ramach indywidualnych rachunków emerytalnych prowadzonych przez instytucje w świetle art. 18 ust. 2 Konwencji, jeżeli wskazane powyżej świadczenia byłyby zwolnione z opodatkowania w USA, gdyby osoba je uzyskująca miała miejsce zamieszkania w tym państwie, to Polska - jako państwo, w którym beneficjent ma obecnie miejsce zamieszkania - również nie będzie opodatkowywać tych słowy, polski reemigrant, powracający z USA i otrzymujący z tego państwa świadczenie emerytalne, nie straci uprzywilejowanego traktowania podatkowego (zwolnienia), jeżeli byłby do niego uprawniony na mocy prawa USA. Opodatkowanie świadczenia otrzymywanego z USA z ubezpieczenia społecznego (SOCIAL SECURITY)Odrębna regulacja art. 18 ust. 3 Konwencji poświęcona jest sytuacji, w której płatność otrzymywana przez reemigranta, mającego obecnie miejsce zamieszkania w Polsce, dokonywana jest zgodnie z amerykańskimi przepisami o ubezpieczeniu społecznym (Social Security).Ubezpieczenie społeczne jest I filarem systemu ubezpieczeń emerytalnych Stanów Zjednoczonych, finansowanym ze składek pobieranych od wynagrodzeń. Świadczenia wypłacane w ramach tego systemu stanowią tzw. emeryturę podstawową. W tym przypadku wyłączne prawo do opodatkowania tego rodzaju świadczenia zachowuje państwo jego źródła, tj. certyfikatu rezydencji podatkowejRozliczamy podatkowo swoje dochody z pracy za granicą - PORADNIKOpodatkowanie świadczeń socjalnych w USADla osób niemających miejsca zamieszkania w USA lub nieposiadających obywatelstwa tego kraju (nonresidents aliens) podatek z tytułu świadczeń otrzymywanych z ubezpieczenia społecznego naliczany jest od 85% wartości świadczenia, przy zastosowaniu stawki podatku wwysokości 30% (Publication 915 (2012), Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefifts, 3. Rozliczenie świadczeń otrzymywanych z USA na gruncie updof, do których zastosowanie ma art. 18 ust. 1 nowej Świadczenia otrzymywane z prywatnych form zabezpieczenia emerytalnego Emerytury otrzymywane za pośrednictwem banku lub pocztyW przypadku kiedy emerytura lub renta podlegająca opodatkowaniu w Polsce otrzymywana jest za pośrednictwem banku lub poczty, wówczas jeżeli podatnik, który nie uzyskuje innych dochodów (poza dochodami opodatkowanymi ryczałtowo bądź liniowo), nie korzysta z odliczeń i ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci oraz nie ma obowiązku doliczenia kwot uprzednio odliczonych, złoży płatnikowi przed dniem 10 stycznia roku następującego po roku podatkowym oświadczenie sporządzone według ustalonego wzoru (formularz PIT -12) - płatnik jest obowiązany sporządzić i przekazać podatnikowi oraz do urzędu skarbowego roczne obliczenie podatku od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym (formularz PIT-40).Płatnik, który nie otrzyma oświadczenia podatnika, obowiązany jest sporządzić i przekazać podatnikowi oraz do urzędu skarbowego, w terminie do końca lutego, informację o wysokości dochodów i pobranych zaliczek (formularz PIT -11).Podatnik jest natomiast zobowiązany złożyć zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36 wraz z dołączonym załącznikiem PIT/ZG), w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującegopo roku otrzymywane bezpośrednio z zagranicy bez pośrednictwa płatnikówJeżeli podatnik otrzymuje świadczenia bezpośrednio z zagranicy (tj. bez pośrednictwa płatników), zobowiązany jest wpłacać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dochód był uzyskany, a za grudzień - w terminie złożenia zeznania podatkowego, stosując do uzyskanego dochodu stawkę 18% (przyobliczaniu zaliczki podatnik może stosować stawkę 32%).Po zakończeniu roku Podatkowego podatnik zobowiązany jest złożyć zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36 wraz z dołączonym załącznikiem PIT/ZG), w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Świadczenia otrzymywane z ubezpieczenia społecznego, do których zastosowanie ma art. 18 ust. 3 nowej KonwencjiZgodnie z nową Konwencją, w przypadku osób otrzymujących świadczenia z USA, o których mowa w punkcie zastosowanie będzie miała metoda wyłączenia z progresją. Dochód ten będzie zatem zwolniony w Polsce, ale należy dodać go do dochodów podlegających opodatkowaniu w celu ustalenia stopy procentowej, która będzie miała zastosowanie do 3obliczenia podatku od pozostałych dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych w tego względu emerytury, które podlegają opodatkowaniu w USA, należy wykazać w zeznaniu składanym w Polsce tylko w przypadku, gdy w danym roku uzyskano jeszcze inne dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych, według skali podatkowej. W takiej sytuacji, podatnik zobowiązany jest złożyć zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT -36 wraz z dołączonym załącznikiem PIT/ZG), w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. 4. Relacja pomiędzy postanowieniami Konwencji oraz amerykańskimi przepisami Windfall Elimination Provisions (WEP)W zakresie relacji między Konwencją a amerykańskimi przepisami Windfall Elimination Provisions (WEP), należy zauważyć, iż stanowią one część amerykańskiego krajowego systemu Social Security, a więc nie mają charakteru podatkowego. Istotą WEP jest bowiem określenie zasad naliczania wysokości świadczeń oraz ich redukcji w niektórych przypadkach, nie zaś ustalenia zasad amerykańskich przepisów dotyczących redukcji kwoty amerykańskich świadczeń dla Polaków należy do kompetencji ministra pracy i polityki wyjaśnieniach z 30 maja 2012 r. Minister Pracy i Polityki Społecznej (pismo nr DSZ-I-0700-4850-MSI12) przedstawił następujące stanowisko:"Obniżanie przez instytucję amerykańską kwoty pełnej amerykańskiej emerytury lub renty w przypadku, gdy emeryt lub rencista pobiera jednocześnie podobne pełne świadczenie z innego państwa (w tym z Polski) wynika z wewnętrznych przepisów amerykańskich - ustawy WindfalI Elimination Provision (WEP).Amerykańskie przepisy o obniżaniu wysokości świadczeń amerykańskich mają zastosowanie w stosunku do osób pobierających pełną amerykańską emeryturę lub rentę i podobne pełne świadczenie z innego systemu, bez względu na to, czy jest zawarta umowa dwustronna o zabezpieczeniu społecznym, czy też nie. Zasada ta dotyczy w równym stopniu obywateli amerykańskich, polskich, jak też obywateli innych państw i to bez względu na to czy USA łączą z tymi państwami stosowne WEP natomiast wyłączają stosowanie redukcji wysokości amerykańskich świadczeń, takich jak: renty rodzinne, częściowe emerytury i renty (przyznawane z zastosowaniem umów dwustronnych umowy polsko-amerykańskiej), a także świadczeń przyznanych osobom, które opłacały składki na zabezpieczenie społeczne w USA przez okres co najmniej 30 lat, a ich wynagrodzenie roczne nie było niższe niż określone dla poszczególnych lat zespół negocjacyjny uzyskał zapewnienie strony amerykańskiej, że żadna umowa o zabezpieczeniu społecznym zawarta przez Stany Zjednoczone Ameryki (podobnie jak umowa między Rzecząpospolitą Polską a Stanami Zjednoczonymi Ameryki o zabezpieczeniu społecznym, podpisana dnia 2 kwietnia 2008 r., obowiązująca od 1 marca 2009 r.) nie zawiera postanowień mających wpływ na obniżanie amerykańskich ani też polskich świadczeń emerytalno-rentowych osobom, które jednocześnie pobierają pełne świadczenie wypracowane w drugim państwie. Potwierdzenie tej informacji znajduje się na stronie internetowej Social Security Administration, pod adresem: -2009-0002-000 l , gdzie zamieszczone są teksty i opisy postanowień umów zawartych przez z wyjaśnieniami strony amerykańskiej, dwustronne umowy o zabezpieczeniu społecznym zawierane przez USA nie mają dla tego państwa charakteru traktatu, co oznacza, że przepisy prawa amerykańskiego w dziedzinie zabezpieczenia społecznego mogą być zmienione wyłącznie w zakresie wskazanym przez to prawo, a ustawa o zabezpieczeniu społecznym, której część stanowią wyżej wspomniane przepisy WEP, nie przewiduje takiej stosowania, w stosunku do polskich emerytów i rencistów, przepisów WEP dotyczących obniżania wysokości świadczeń, może nastąpić wyłącznie poprzez zmianę amerykańskiego ustawodawstwa.".Źródło: Ministerstwo Finansów

Jeżeli masz zieloną kartę czy amerykańskie obywatelstwo, to po wyjeździe do Polski nadal pozostajesz amerykańskim podatnikiem. Niemniej w wielu okolicznościach podatków do IRS płacić nie musisz, a nawet słać podatkowej deklaracji. Warto znać przepisy. Dlaczego się rozliczać Obywatele i posiadacze zielonych kart powinni deklarować amerykańskiemu fiskusowi przychody z całego świata, nie tylko z USA. Niewielu Polonusów przebywających w Polsce wywiązuje się z tego obowiązku, ale powinni wiedzieć, że szydło może wyjść z worka przy wielu okazjach. Amerykański Konsulat może zażądać okazania rozliczeń podatkowych gdy, na przykład, klient zechce odnowić paszport, ubiegać się o emeryturę Social Security, czy zwróci się o wyjaśnienie jakichś problemów z amerykańskimi urzędami. Pocieszenie: Osoby o niewielkim przychodzie rozliczać z IRS się nie muszą. Dla osób zarabiających więcej obowiązek rozliczenia z amerykańskim i polskim fiskusem nie oznacza płacenia podwójnych podatków, gdyż Polska ma ze Stanami umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Kto nie musi się rozliczać Większość imigrantów, którzy wracają do Polski na emeryturę, wcale nie musi słać zeznań, bowiem nie są dłużni żadnych podatków, jako że świadczenia Social Security nie podlegają opodatkowaniu dla niewiele zarabiających.. Wyjaśniam to dokładnie w książce pt. „Emerytura reemigranta w Polsce” i Powrót do Polski. Inaczej jest z ludźmi pracującymi. Uwaga: Osoby o niskim dochodzie nie muszą słać zeznań podatkowych, jeżeli ich przychody plasują się poniżej kwoty wolnej od podatków, która w roku podatkowym 2021 wynosi $12,550 dla osoby samotnej i $25,100 dla pary małżonków. Osoby, które ukończyły 65 lat mają limity podniesione odpowiednio do $14,250, a małżeństwo seniorów do $27,800 w roku 2021. Kwota wolna od podatków jest co roku jest nieco podwyższana. Osoby pracujące na własny rachunek muszą sporządzić amerykańskie zeznanie już wtedy, gdy zarobiły $400 lub więcej, bowiem mają obowiązek płacenia składek na Social Security w wysokości od zarobków uzyskanych na własną rękę. Amerykańskie zeznanie podatkowe trzeba sporządzić również wtedy, jeżeli wybrało się pieniądze z programu emerytalnego albo należy się nam zwrot nadpłaconych podatków. Rada: Warto słać zeznanie podatkowe nawet wtedy, gdy nie jest się winnym żadnych podatków, by móc je okazać w urzędach w razie potrzeby albo upomnieć się o zasiłki stymulacyjne za rok 2020 alobo 2021 (patrz oraz Zasady słania rozliczeń z zagranicy Rozliczenie Amerykanów przebywających za granicą przebiega podobnie jak podatników w kraju. Patrz Ma być ono obliczone w dolarach USA, czyli złotówki trzeba przeliczyć na dolary po bieżącym kursie Narodowego Banku Polskiego. Jeżeli jest jakaś należność, to ma być wysłana również w walucie amerykańskiej. Gdy należności nie ma, to podatkowej deklaracji słać nie musisz. Formularze podatkowe można pobrać z sieci, albo skorzystać z któregoś z bezpłatnych serwisów internetowych, które w czasie sezonu podatkowego można znaleźć w witrynie Zeznania podatkowe z zagranicy śle się pod adres podany na sieci: Zwolnienie od zarobków Amerykanin pracujący w Polsce może uniknąć podatków w USA, ale musi się z przychodu rozliczyć przed IRS. Zarobki rezydenta lub obywatela amerykańskiego wypracowane za granicą mogą być zwolnione od amerykańskiego podatku dochodowego do wysokości $108,700 w roku 2021, jeżeli podatnik spełnia następujące warunki: był fizycznie obecny za granicą cały rok podatkowy albo co najmniej 330 dni w kolejnych dwunastu miesiącach; zatrudnienie za granicą miało charakter stały; jego dochód pochodzi z pracy rąk (earned income), o czym dalej. Zwolnienie to nazywa się foreign earned income exclusion i jest co roku waloryzowane. Oczywiście, osoba ta płaci należne podatki dochodowe w Polsce. Jeżeli zatrudnienie podatnika za granicą miało charakter tymczasowy (był w delegacji), wtedy nie kwalifikuje się do powyższego zwolnienia, ale może odpisać od dochodu pewne koszty (away-from-home expenses), takie jak zakwaterowanie, posiłki i przejazdy. Więcej przeczytać można tu oraz w Publikacji 54, Tax Guide for Citizens and Resident Aliens Abroad, Co to jest “earned income” Od amerykańskich podatków zwolnione są tylko zarobki uzyskane w wyniku zatrudnienia albo pracy na własny rachunek (earned income). Nie wliczają się tutaj inne formy przychodu (passive income), np.: świadczenia Social Security czy inne emerytury, gdyż nie są one dochodem zarobionym (earned income), lecz otrzymanym (passive income). Nie liczą się odsetki z banku, zyski kapitałowe z giełdy czy czynsze z kamienicy. Wynika z tego, że osoby, które mają pasywne przychody w Polsce, powinny zadeklarować je amerykańskiemu IRS i zapłacić należne podatki. Podatki zapłacone w Polsce można odpisać w formie kredytu podatkowego (foreign tax credit). Współmałżonek a podatki Jeżeli współmałżonek podatnika nie ma zielonej karty ani obywatelstwa amerykańskiego, podatnik ma przywilej traktować go jak amerykańskiego rezydenta do celów podatkowych, co znaczy, że może rozliczyć się jako małżeństwo rozliczające się razem i skorzystać ze zwolnienia osobistego (personal exemption) i z ulgi standardowej (standard deduction). Warunek: Współmałżonek musi mieć albo numer Social Security albo numer podatnika (Individual Taxpayer Identification Number). O numer Social Security można ubiegać się bezpośrednio w Urzędzie Social Security albo za pośrednictwem amerykańskiego Konsulatu. Kwalifikują się do niego tylko osoby o legalnym statusie imigracyjnym upoważniającym do pracy w USA. Jeżeli małżonek nie jest uprawniony do numeru Social Security, trzeba mu wyrobić numer podatnika ITIN, składając wniosek do IRS na formularzu W-7. Gdzie dowiedzieć się więcej W sporządzeniu deklaracji podatkowej pomoże książka Jak oszczędzać na podatkach, a o finansowych sprawach polsko-amerykańskich opowiada książka Powrót do Polski. Internal Revenue Service ma wiele użytecznych informacji w witrynie Można stamtąd również ściągnąć potrzebne formularze wraz z instrukcjami. Elżbieta Baumgartner

W przypadku obywatela polskiego, który uzyskał w USA prawo do emerytury i na jesień życia przeprowadza się do Polski powstaną dwa tytuły opodatkowania - w USA i w Polsce. Warto wiedzieć, w jaki sposób rozliczać się unikając podwójnego opodatkowania, i w jaki sposób podlegać w Polsce ubezpieczeniu zdrowotnemu. Po pierwsze należy stwierdzić, że emeryt powinien zapoznać się z przepisami polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umowy międzynarodowej pomiędzy Polską a USA w sprawie unikania podwójnego opodatkowania oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanej ze środków opodatkowanieW przypadku, gdy emeryt mieszka w Polsce dłużej niż 183 dni w roku, ewentualnie posiada w Polsce centrum interesów życiowych, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od wszystkich osiąganych przychodów. Z uwagi zaś na fakt, ze świadczenia wypłacane w USA podlegają tam ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, dochodzi do sytuacji podwójnego opodatkowania tych samych przychodów. Łącząca Polskę i USA umowa międzynarodowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje, że podatnik rozliczający się ze wszystkich przychodów w Polsce może zaliczyć na poczet podatku polskiego, podatek zapłacony w USA. Oznacza to zaś, że gdy podatek zapłacony w USA jest równy lub większy od podatku do zapłaty w Polsce, nie ma konieczności płacenia podatku w Polsce (otrzyma się zwrot nadpłaconego podatku po złożeniu zeznania rocznego). W przypadku gdy podatek zapłacony w USA będzie mniejszy niż do podatek do zapłaty w Polsce, emeryt będzie zobowiązany do zapłaty różnicy (uzyska mniejszy zwrot podatku po złożeniu zeznania rocznego).Przy założeniu stabilnego kursu dolara do złotego na poziomie 2,80 złotych za dolara, sytuacja emeryta osiągającego w USA emeryturę w wysokości $ rocznie ( miesięcznie), przyjmując, że suma obciążeń podatkowych stanowych i federalnych wynosi 20%, sytuacja emeryta będzie wyglądać następująco: - Podatek w USA wyniesie w przeliczeniu: Podstawa opodatkowania w Polsce wyniesie złotych. Wobec tego podatek wyniesie sumę złotych (18% do progu podatkowego uwzględniając kwotę wolną) i złotych (32% ponad próg). Razem do zapłaty podatku w Polsce będzie powyższego przykładu, patrząc wyłącznie na kwoty opodatkowania, przeprowadzka do Polski spowoduje konieczność dopłacenia pewnej kwoty. Z uwagi na istniejący w Polsce system pobierania zaliczek w ciągu roku a następnie rozliczenie się z podatku zapłaconego za granicą dopiero w zeznaniu podatkowym rocznym, emeryt będzie w trakcie roku opodatkowany w obu krajach. Dopiero po złożeniu zeznania u emeryta wystąpi częściowy zwrot podatku zapłaconego w Polsce, w wysokości podatku zapłaconego w i wpłacanie podatku dochodowego W przypadku przelewania kwoty emerytury na rachunek emeryta znajdujący się w banku polskim, bank ten będzie pełnił funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. Wobec tego obowiązkiem banku będzie obliczenie, pobranie i wpłacenie do urzędu skarbowego zaliczek na podatek. Do końca miesiąca lutego roku następnego bank ma obowiązek przekazać do emeryta informację o wysokości pobranych zaliczek, która będzie podstawą do sporządzenia do końca miesiąca kwietnia zeznania przypadku gdy emeryt nie będzie otrzymywał kwot z USA na rachunek w polskim banku, to emeryt osobiście będzie zobowiązany do obliczania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w Polsce. Na blankiecie wpłaty zaliczki na podatek jako symbol formularza do przelewu należy w takim przypadku wpisać „PIT-5”.Zeznanie podatkoweBez względu na to, czy emeryt będzie otrzymywał kwoty z USA na rachunek w polskim banku czy nie, będzie zobowiązany samodzielnie złożyć do końca miesiąca kwietnia roku następnego zeznanie podatkowe PIT 36 wraz z załącznikiem PIT/ZG (informacją o wysokości dochodów z zagranicy o podatki zapłaconym w roku podatkowym).Ubezpieczenie zdrowotne w PolsceAmerykański emeryt mieszkający w Polsce ma prawo złożyć wniosek o objęcie dobrowolnym ubezpieczeniem zdrowotnym w Polsce i zadeklarować jako podstawę płacenia składek kwotę średniego miesięcznego wynagrodzenia. Składka zdrowotna wynosi 9% podstawy wymiaru. A więc 9% przeciętnego wynagrodzenia. Dodatkowo podatnik będzie uprawniony do obniżenia podatku o 7,75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Przy zeznaniu rocznym dokonane będzie mogło być obniżenie podatku o dokonane w ciągu roku wpłaty składek. Zwiększy to kwotę podatku do zwrotu o kwotę 12 x 7,75% przeciętnego wynagrodzenia. Krzysztof Słapczyńskiaplikant podatkowyKancelaria Radcy Prawnego i Doradcy PodatkowegoRenaty MikulewiczWrocław, ul. Sokolnicza 5/20tel. 071 797 88 57raport@ Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE

Rozliczenie i zwrot podatku z emerytury w USA O zwrot podatku z emerytury w USA możesz starać się aż do 3 lat wstecz (aktualnie za lata 2019 - 2021). Zwrot podatku z USA w przypadku emerytury trwa zazwyczaj od 6 miesięcy do roku czasu, w wyjątkowych przypadkach może ulec on wydłużeniu. Podstawą do wystąpienia o zwrot podatku z USA jest dokument SSA-1042S lub SSA- 1099.(odpowiedniki polskiego PIT-11). Na powyższych dokumentach widnieją informacje odnośnie osiągniętego przychodu (Wages, tips, other compensation) oraz zaliczek pobranych na podatek federalny (Federal income tax withheld). UWAGA! W związku ze zmianami w przepisach podatkowych w Stanach Zjednoczonych, od rozliczeń za rok podatkowy 2018 zwrot podatku przysługuje jedynie osobom posiadającym ważną kartę rezydenta tzw. "Green Card". W pozostałych przypadkach nie można wnioskować o zwrot podatku z emerytury z USA! Jeśli chciałbyś dowiedzieć się, czy przysługuje Ci zwrot podatku z USA, koniecznie skontaktuj się z nami. Nasza oferta skierowana jest nie tylko do osób pracujących w USA, ale również osób pobierających amerykańską emeryturę. Zwrotem podatku i rozliczeniami z urzędami skarbowymi w Stanach zajmujemy się od kilkunastu lat, więc szybko i profesjonalnie możemy pomóc Ci ze wszystkimi formalnościami. ECONOMIC IMPACT PAYMENTS - STIMULUS CHECK: Podatnikom, którzy pobierają emeryturę z USA przysługują dodatkowe świadczenia, a mianowicie trzy transze Economic Impact Payments w kwotach 1200$, 600$ i 1400$. Pieniądze te wpłacane były automatycznie z Urzędu w latach 2020 - 2021 na konto bankowe podatnika na które wpływała emerytura lub wysyłane były czekiem (Stimulus check) na adres podatnika zapisany w systemie urzędu. Jeżeli dany podatnik nie otrzymał w/w świadczeń to ma możliwość zawnioskowania o ich wypłatę składając odpowiednie deklaracje podatkowe za rok 2020 (pierwsza i druga transza 1200$ i 600$) oraz rok 2021 (trzecia transza 1400$). Firma MAG-TAX jako jedna z nielicznych w Polsce pomaga w uzyskaniu Economic Impact Payments. Zwrot podatku z USA - Etapy rozliczenia Mailowo na adres lodz@ prześlij do nas dokument SSA-1042S lub SSA- 1099. W ciągu max 3 dni roboczych otrzymasz od nas odpowiedź z szacowaną kwotą zwrotu podatku z emerytury w USA wraz z kwotą należnej prowizji. Wszystko rozpisane jasno i czytelnie, abyś wiedział czego możesz się spodziewać. Jeżeli zdecydujesz się na rozliczenie za naszym pośrednictwem pobierz i uzupełnij pliki znajdujące się na samym dole strony (PLIKI DO POBRANIA). Do dokumentów dołącz kopie: SSA-1042S lub SSA- 1099, resident card oraz Social Security Card. Jeżeli masz jakiś problem z uzupełnieniem dokumentów lub coś jest dla Ciebie niejasne skontaktuj się z nami telefonicznie, mailowo lub przyjdź do naszego biura. Nasi pracownicy udzielą Ci wszystkich niezbędnych informacji. Gotowy komplet dokumentów prześlij pocztą lub przynieś osobiście do naszego oddziału. Biuro główne znajdziesz pod adresem: Doradztwo Finansowe MAG-TAX ul. Sterlinga 16/18 90-217 Łódź Jako potwierdzenie przyjęcia zgłoszenia odeślemy do Ciebie podpisany egzemplarz umowy. Skontaktujemy się z Tobą jeżeli będziemy potrzebować od Ciebie dodatkowych informacji. Wyślemy Twoje deklaracje do właściwego urzędu w USA po odnotowaniu wpłaty prowizji (Opcja A). W ciągu około 6-12 miesięcy otrzymasz czek ze zwrotem podatku z emerytury w USA. Urząd może wysłać również na Twój adres decyzję podatkową. Nie zapomnij przekazać jej do naszego biura w celu weryfikacji. WAŻNE! Deklaracje w języku angielskim należy podpisać w miejscu „Your signature”. Prosimy nie wypełniać innych pól! W razie pytań dotyczących zwrotu podatku z emerytury w USA prosimy o kontakt: lodz@ tel. 42 6 311 311 lub 690 909 830 Pliki do pobrania Formularz Umowa Deklaracja 2021 Deklaracja 2020 Deklaracja 2019 Często zadawane pytania Do kiedy mogę rozliczyć zwrot podatku z USA? Na rozliczenie się z amerykańskim Urzędem Skarbowym masz 3 lata. Obecnie możesz odzyskać podatek za lata 2021, 2020 i 2019. Jak długo zajmuje zwrot podatku z USA? Procedura zwrotu podatku z USA trwa od 6 do 12 miesięcy od momentu wysłania deklaracji do urzędu. Nasza firma wykonuje wszelkie działania rzetelnie i terminowo, dlatego też pojawiające się ewentualne opóźnienia związane ze zwrotem podatku z USA nie wynikają z naszej winy. Gwarantujemy, że dokumenty są przez nas opracowywane i wysyłane do urzędu na czas. Co to jest dokument SSA 1042S? SSA 1042S to zbiorczy dokument, na którym znajduje się podsumowanie wypłaconej emerytury oraz pobranych zaliczek na podatek dochodowy w danym roku podatkowym. Kiedy powinienem otrzymać dokument SSA1042S? Dokument SSA -1042S otrzymasz listownie w styczniu po zakończonym roku podatkowym.

Czy masz emeryturę albo rentę ZUS przelewaną na konto w Polsce, a chciałybyś otrzymywać ją na konto w banku amerykańskim? Oszczędzisz sobie kłopotu, jeżeli przeczytasz, jak załatwić transfer świadczeń do Stantów Zjednoczonych i jakie jego mogą być konsekwencje. Gdzie się udać Zlecenie transferu emerytur i rent ZUS z Polski do USA należy najlepiej zgłosić I Oddziału ZUS w Warszawie, który dokonuje transferu świadczeń emerytom i rencistom ZUS zamieszkałym w USA. Oto adres I Oddziału ZUS w Warszawie: Wydział Realizacji Umów Międzynarodowych, ul. Kasprowicza 151, 01-949 Warszawa, telefony: +48 (22) 569-36-04, +48 (22) 569-36-13, +48 (22) 569-35-93, +48 (22) 569-36-50 Jeżeli miałeś świadczenia do tej pory wypłacane w Polsce, to możesz zwróć się do swojego oddziału ZUS. Polsko-amerykańska umowa przewiduje możliwość pomocy urzędu Social Security w tej sprawie, ale nie polecam tej drogi, bo SSA nie pośredniczy w przekazywaniu emerytur i rent z ZUS osobom zamieszkałym w USA i lepiej sprawę załatwić bezpośrednio w I Oddziale ZUS w Warszawie. Procedura nie jest skomplikowana, ale ZUS nie oferuje na sieci potrzebnych formularzy, więc warto przeczytać. Dwa pisma Do zlecenia transferu świadczeń ZUS do USA potrzebne są dwa pisma: Wniosek o przekazywanie emerytury do USA. Jeżeli świadczenie jest już wypłacane na rachunek w Polsce, w celu uruchomienia transferu świadczenia za granicę należy złożyć wniosek o przekazywanie emerytury lub renty do USA (transfer). ZUS na razie nie opracował formularza, więc napisz wniosek w postaci listu. We wniosku należy podać dane wnioskodawcy, tj.: dane identyfikacyjne (imię i nazwisko, data urodzenia, numer PESEL, numer dowodu tożsamości), numer sprawy w ZUS, nazwę jednostki ZUS wypłacającej świadczenie, adres zamieszkania, adres do korespondencji. Formularz „Informacja o numerze rachunku bankowego”. Zadzwoń do I Oddziału ZUS w Warszawie i poproś o przesłanie ci lub przefaksowanie tego formularza, bo nie ma go na sieci do pobrania. Przynajmniej nie było go w czasie pisania tego artykułu. Jest on w dwóch językach: polskim i angielskim. Formularz „Informacja o rachunku bankowym/zmiana rachunku bankowego” dostępny na sieci jest nieodpowiedni, bo nie ma miejsca na dane amerykańskiego banku i jest tylko w języku polskim. Druk ten zanieś do swojego amerykańskiego banku do wypełnienia. Powiedz, że potrzebujesz ten druk do ACH Direct Deposit for pension payment. W formularzu tym należy wskazać: pełną nazwę właściciela rachunku, pełną nazwę banku, pełny adres banku, kod identyfikacyjny banku dla potrzeb ACH, numer rachunku bankowego, określenie rodzaju rachunku (bieżący/oszczędnościowy). Jeśli twój bank (macierzysty) nie korzysta z elektronicznej formy przelewu w formacie ACH, należy podać kod identyfikacyjny tego banku w obowiązującym formacie. Jeżeli twój bank korzysta z usług banku pośredniczącego, należy dodatkowo wskazać: nazwę banku pośredniczącego, adres banku pośredniczącego, kod identyfikacyjny banku pośredniczącego oraz numer rachunku dla banku macierzystego w banku pośredniczącym (o ile występuje). Pracownicy banków są obeznani z zagranicznymi transferami pieniędzy i wypełnią ci formularz „Informacja o numerze rachunku macierzystego”, tym bardziej, ze jest on również w języku angielskim. Warto mieć konto w banku albo unii kredytowej, który korzysta z przelewów ACH i który nie ma banku pośrednika, bo przelewy są wtedy najszybsze i bezpłatne. Wypłata emerytur i rent z ZUS odbywa się co miesiąc, w dniu ustalonym w decyzji ZUS, jako termin płatności świadczeń. Za dzień wypłaty polskich świadczeń emerytalno-rentowych przekazywanych do USA uważa się dzień przekazania przez ZUS należności do banku. Potrącenia Świadczenia dla osób zamieszkałych w USA są wypłacane przez ZUS po potrąceniuzaliczki na podatek dochodowy w Polsce, zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi. Od emerytur i rent ZUS nie potrąca i nie odprowadza do NFZ składek na ubezpieczenie zdrowotne w Polsce, ponieważ emeryci i renciści ZUS zamieszkali w USA nie są objęci polskim ubezpieczeniem zdrowotnym w Narodowym Funduszu Zdrowia. Wniosek: Jeżeli często jeździsz do Polski i chcesz zatrzymać tam ubezpieczenie zdrowotne, lepiej podać w ZUS-ie polski adres, pozostawić wypłatę emerytury w polskim banku, żeby nie stracić ubezpieczenia. Należy również być świadomym, że emerytura czy renta ZUS czy KRUS może powodować pomniejszenie świadczeń Social Security przez klauzulę zwaną Windfall Elimination Provision. Redukcja ta następuje niezależnie od tego, czy świadczenia ZUS czy KRUS pobierane są w Polsce czy w USA. Więcej na ten temat w książce: WEP: Jak walczyć z redukcją Social Securty dla Polaków. Przykład transferu emerytury Przykład: Wiktor pobiera rentę z tytułu niezdolności do pracy przyznaną przez Oddział ZUS w Białymstoku. Jego żona pracuje w USA, gdzie postanowiła się osiedlić wraz z mężem. Po wyjeździe do USA Wiktor poinformował ZUS o zmianie miejsca zamieszkania. W piśmie do Oddziału w Białymstoku Wiktor poprosił też o transfer renty do USA, podając numer rachunku bankowego w Stanach Zjednoczonych, na który zażyczył sobie przekazywanie przysługującego mu świadczenia z ZUS. W związku z tym, Oddział ZUS w Białymstoku przekaże wniosek wraz z aktami rentowymi Wiktora do I Oddziału ZUS w Warszawie – Wydziału Realizacji Umów Międzynarodowych (tj. jednostki wyznaczonej do transferu polskich świadczeń emerytalno-rentowych osobom zamieszkałym w USA), która to jednostka podejmie dalszą wypłatę renty na rachunek Wiktora w banku amerykańskim. Więcej przeczytasz w broszurze ZUS pt. „Wypłata emerytur i rent z ZUS osobom zamieszkałym za granicą”. Zobowiązania podatkowe emeryta w USA i w Polsce, wpływ świadczeń ZUS na świadczenia Social Security, obowiązki raportowe po dwóch stronach Atlantyku, łączenie emerytur i skutki Umowy o zabezpieczeniu społecznym omówione są dokładnie w książce pt. Amerytura polska i amerykańska. Elżbieta Baumgartner

W momencie otwarcia granic Polacy coraz chętniej decydowali się na pracę zagranicą. Wielu z nich pobiera lub ma teraz szansę na pobieranie świadczenia emerytalnego z kraju, w którym pracowało. Sposób rozliczenia świadczenia emerytalnego uzależniony jest od kraju, z którego jest wypłacane. Unikaj podwójnego opodatkowania Międzynarodowe umowy mogą zawierać specyficzne rozwiązania, które wpływają na rozliczenie świadczeń. Jeżeli miejscem zamieszkania osoby pobierającej emeryturę jest Polska, oznacza to, że wszystkie dochody – w tym dochody zagraniczne – rozliczane są w Polsce. O tym jednak czy emerytura z zagranicy podlega opodatkowaniu w Polsce, decydują specjalne umowy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania. W umowach tych wymienione są między innymi państwa, które mogą opodatkować wypłacane emerytury. Jak opodatkowanie emerytury zagranicznej wygląda w praktyce? Jeżeli osoba pobiera emeryturę z Wielkiej Brytanii, Niemiec, Francji, czy Hiszpanii to jej opodatkowanie następuje w kraju zamieszkania podatnika. W przypadku pobierania emerytury z Ukrainy opodatkowanie następuje w kraju, z którego wypłacane jest świadczenie emerytalne. Jeszcze innym przypadkiem jest emerytura wypłacana ze Szwecji – w takiej sytuacji prawo do opodatkowania emerytury ma zarówno kraj, w którym mieszka podatnik, jak i kraj, z którego wypłacane jest świadczenie. Jeżeli pobieramy zagraniczną emeryturę, to warto zapoznać się z postanowieniami UPO. W przypadku kiedy dane państwo nie ma podpisanych postanowień z Polską, to opodatkowanie zagranicznej emerytury następuje w Polsce – podatnik natomiast ma prawo do odliczenia podatku, który został zapłacony za granicą. Kiedy rozliczenie następuje automatycznie, a kiedy rozliczmy się sami? Jeżeli emerytura z innego kraju przekazywana jest na konto bankowe lub za pośrednictwem poczty, to instytucje te co miesiąc pobierają odpowiednio wysokie zaliczki na PIT. Jeżeli jednak emerytura opodatkowana jest w kraju, z którego jest pobierana, to nie ma obowiązku pobierania takiej zaliczki – w tym przypadku jednak należy przedstawić odpowiednie zaświadczenie. W przypadku kiedy osoba pobierająca emeryturę z zagranicy otrzymuje wyłącznie ten dochód na konto bankowe, to możliwe jest rozliczenie go przez tą właśnie instytucję. Należy jednak pamiętać, że osoba taka nie może korzystać z odliczeń, czy też nie może rozliczać się wspólnie z małżonkiem. W tym przypadku konieczne jest także złożenie do banku odpowiedniego oświadczenia do dnia 10 stycznia nowego roku podatkowego. Jeżeli emeryt rozliczany jest przez bank to mowa o PIT-40. Jeżeli jednak chcemy rozliczać się sami, to składamy druk PIT-36. Bank natomiast przygotowuje dla nas druk PIT-11, w którym zawarte są informacje dotyczące wpływów z tytułu emerytury zagranicznej. Istotny jest także fakt, że jeżeli emerytura wpływa na konto zagraniczne, to podatnik także musi rozliczyć się samodzielnie. Zdecydowanie łatwiejszą sytuacją jest więc pobieranie świadczenia emerytalnego na konto krajowe i rozliczenie przez bank. Co warto wiedzieć? W przypadku emerytur z zagranicy warto zapoznać się z międzynarodowymi umowami Warto zapoznać się z umowami dotyczącymi unikania podwójnego opodatkowania W przypadku osoby pobierającej emeryturę z:Wielkiej Brytanii, Niemiec, Francji, czy Hiszpanii jej opodatkowanie następuje w kraju zamieszkania W przypadku Szwecji prawo do opodatkowania emerytury mają 2 kraje W przypadku zagranicznej emerytury zapoznaj się z postanowieniami UPO Absolwent Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu. Od 2012 roku zawodowo związany z dziennikarstwem obejmującym tematykę US, ZUS. Współpracowałem z największymi serwisami w naszym kraju, gdzie doskonaliłem swój kunszt zawodowy. Misją moich serwisów jest dostarczanie zrozumiałej wiedzy z zakresu podatków, działalności ZUS. Prywatnie miłośnik długich wędrówek ze mną: Nawigacja po wpisach

Emeryt pobierający świadczenia z ZUS lub KRUS otrzymuje po zakończeniu roku podatkowego PIT 40A/PIT 11A. Jeśli poza emeryturą nie ma innego źródła dochodów – rozlicza go organ rentowy. W przeciwnym wypadku to sam podatnik odpowiada za terminowe złożenie rocznego zeznania podatkowego. PIT 40A/PIT11A - co to jest?PIT 40A/PIT 11A jest formularzem, który emeryci otrzymują z ZUS lub KRUS. W zależności od tego, czy poza emeryturą osiągają inne dochody pełni on odmienną funkcję. To właśnie dlatego na otrzymanym dokumencie jedna z nazw PIT (PIT 40A lub PIT 11A) jest 40A stanowi roczne obliczenie podatku przez organ rentowy. Dla emeryta jest to informacja o świadczeniach pobranych w poprzednim roku podatkowym, a dla urzędu skarbowego – rozliczenie 11A, czyli informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego. Mimo że otrzymuje go zarówno emeryt, jak i urząd skarbowy – nie stanowi formy rozliczenia. Otrzymują go ci podatnicy, którzy poza świadczeniami z ZUS lub KRUS mieli także dochody z innych 2021 r. emeryci, którzy pobierali wyłącznie świadczenia z ZUS lub KRUS otrzymywali PIT 40A. Nie musieli wówczas samodzielnie składać zeznania podatkowego, ponieważ rozliczał ich organ rentowy. Tylko ci emeryci, którzy otrzymywali inne dochody poza świadczeniami z ZUS lub KRUS, musieli złożyć roczne zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym (ujmując w deklaracji podatkowej także dochody z PIT 40A).Obecnie bez względu na to, czy emeryt pobiera wyłącznie emeryturę, czy osiąga także inne dochody – otrzymuje PIT 40A/PIT11A z ZUS lub KRUSPIT 40A – czy trzeba rozliczać?Jeśli emeryt pobierał wyłącznie emeryturę, wówczas otrzymany z ZUS lub KRUS formularz stanowi także roczne obliczenie podatku przez organ rentowy. Nie ma wówczas obowiązku rozliczania się samodzielnie. Otrzymany PIT ma wówczas wyłącznie charakter 11A – czy trzeba rozliczać?PIT 11A jest informacją o dochodach uzyskanych od organu rentowego i wymaga samodzielnego rozliczenia deklaracji podatkowej przez emeryta, który poza świadczeniami ZUS lub KRUS otrzymywał również dochody z innych źródeł. Jeśli podstawą wypłacanych zarobków jest umowa-zlecenie – uzupełnia PIT 37, jeśli dochody ze sprzedaży walut wirtualnych – PIT 38, a w przypadku przychodów z prowadzonej działalności opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanych – PIT może złożyć zeznanie podatkowe osobiście w urzędzie skarbowym, wysłać je za pośrednictwem Poczty Polskiej SA lub przekazać drogą złożenia zeznania online może wykorzystać dostępne programy firm zewnętrznych, aplikację e-Deklaracje lub usługę Twój e-PIT w e-Urzędzie przy tym pamiętać, że w ostatnim z wymienionych systemów znaleźć można rozliczenie emeryta już wstępnie uzupełnione przez Krajową Administrację Skarbową. W 2021 r. były to jedynie PIT 37, PIT 38, a także PIT 28 i PIT 36 dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej. Przy czym deklaracje PIT 37 i PIT 38 były automatycznie akceptowane, nawet jeśli podatnik nie zalogował się do systemu (i pod warunkiem, że nie wprowadzał do zeznań żadnych modyfikacji). W roku 2022 r. automatyzacja ma zostać rozszerzona także na pozostałe deklaracje (w tym także dla osób prowadzących działalność gospodarczą).Co może odliczyć emeryt od podatku?Emeryt, który samodzielne rozlicza roczną deklarację podatkową, ma możliwość skorzystania z ulg i odliczeń, które obniżają dochód lub sam zależności od tego, jakiego rodzaju dochody osiąga (poza świadczeniami z ZUS lub KRUS) będzie musiał wypełnić inną deklarację podatkową. Tym samym z nieco innych ulg będzie mógł ulg i odliczeń od dochodu wyróżnić należy:odliczenie darowizny, ulgę rehabilitacyjną, ulgę na Internet, ulgę termomodernizacyjną, odliczenie wpłat na IKZE. Natomiast można pomniejszyć o ulgi i odliczenia:ulgę prorodzinną (ulgę na dzieci), odliczenie podatku od dochodu uzyskanego i zapłaconego za granicą, ulgę aktywizacyjną. Najczęściej osoby pobierające świadczenia z ZUS lub KRUS zastanawiają się, czy emeryt może odliczyć leki od podatku. Jest to możliwe w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem, że emeryt jest osobą z niepełnosprawnością lub na jego utrzymaniu znajduje się taka osoba. PIT-OP 2021/2022 – jak emeryt może przekazać 1 proc. podatkuW przypadku emerytów, którzy pobierają wyłącznie świadczenia od organu rentowego i jednocześnie chcą przekazać 1 proc. swojego podatku organizacji pożytku publicznego – nie ma konieczności samodzielnego rozliczania złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie na druku PIT-OP po uzupełnieniu:miejsca składania oświadczenia, danych identyfikacyjnych podatnika, numeru KRS wybranej OPP, celu szczegółowego przekazywanego 1 proc. podatku (opcjonalnie), podpis podatnika lub osoby, która go reprezentuje. Na złożenie oświadczenia emeryt ma czas od 1 stycznia do 2 maja 2022 r. (30 kwietnia wypada w sobotę, która jest dniem wolnym od pracy).Zwrot podatku dla emerytaCzas oczekiwania na zwrot podatku nadpłaconego jest uzależniony (tak jak w przypadku pozostałych podatników) od formy złożenia zeznania zostało dostarczone do urzędu skarbowego osobiście lub wysłane za pośrednictwem Poczty Polskiej – wówczas czas oczekiwania wynosi do trzech miesięcy. Rozliczając się przez Internet – zaledwie 45 przypadku zeznań podatkowych, które nie zostały zaakceptowane przez emeryta samodzielnie w systemie Twój e-PIT, lecz zostało to zrealizowane automatycznie – wówczas 45 dni liczone jest od dnia 30 emeryta a Polski ŁadPolski Ład wprowadza od 2022 r. podwyższoną kwotę wolną od podatku. Będzie ona wynosić 30 000 zł. W związku z tym duża część emerytów zostanie zwolniona z konieczności zapłacenia podatku dochodowego od osób została także nowa ulga tzw. PIT-0 dla seniorów, która ma działać na podobnych zasadach, jak ula dla młodych. Ci emeryci, którzy zrezygnują z pobierania świadczeń z organu rentowego i pozostaną aktywni zawodowo, mogą liczyć na to, że ich przychód do kwoty 85 528 zł będzie zwolniony z podatku. W związku z tym emeryt zapłaci podatek dopiero po przekroczeniu kwoty 115 528 zł, czyli sumy 85 5258 zł ulgi dla seniorów i 30 000 zł kwoty wolnej od 0 dla emeryta dotyczy wyłącznie tych seniorów, którzy zatrudnieni są na podstawie umowy o pracę, umowy-zlecenia, a także prowadzących działalność gospodarczą (opodatkowaną na zasadach ogólnych z uwzględnieniem skali podatkowej, liniowo oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych).PIT 40A/PIT11A to formularz wysyłany przez ZUS lub KRUS do emeryta po zakończeniu roku podatkowego. Jeśli świadczenie emerytalne jest jedynym jego źródłem, utrzymania – otrzymany formularz stanowi roczne obliczenie podatku. Wówczas to organ rentowy rozlicza emeryta w urzędzie skarbowym. Ci emeryci, którzy osiągają dochody także z innych źródeł, powinni traktować otrzymany PIT wyłącznie, jako informację o dochodach. W takim wypadku mają obowiązek samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe do urzędu z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, dostęp: 30 kwietnia – ostatni dzień na zeznanie PIT, dostęp: r. PIT-OP, dostęp: r.

Олጰጥ λуτюψυቶо ሚаνескуሀэ	А ուռиኬиሉа դа
Жоሮቂնሼ аρ	ኝезաφω твеδетро
Ви αгուξом υግеኣιց	ጡшянэβէշዙ оከоኸузаξиц
Азигло οнеբаሞяшխτ ናнтубрኂጽ	ሧեηኘ βоςո оρут